Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Содержание
  1. Проводки по возврату товаров поставщику
  2. Случаи возврата товаров
  3. Возврат товаров ненадлежащего качества
  4. Пример
  5. Проводки по возврату поставщику в 1С 8.3 и 8.2
  6. Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0
  7. 1. Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 76.02)
  8. 2. Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 76.02)
  9. 3. Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)
  10. 4. Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)
  11. Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс
  12. О случаях возврата товара
  13. Как использовать программу 1С
  14. Если товар не соответствует требованиям, заявленным поставщиком
  15. Если возвращают качественный товар
  16. Что нужно для документального оформления самого факта возврата
  17. О дополнительных правилах
  18. Действия для продавцов в розничной торговле
  19. Возврат товара поставщику в 1С 8.3: проводки и пошаговая инструкция
  20. Оформление возврата поставщику
  21. Проводки по возврату поставщику
  22. Выписка счета-фактуры
  23. На основании поступления
  24. Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов
  25. Если товар не оплачен:
  26.  Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя
  27. Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика
  28. Документальное оформление возврата товара
  29. Оформление возврата от покупателя
  30. Если товар покупателем оплачен:
  31. Если товар покупателем не оплачен:
  32. Обратная продажа
  33. Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя

Проводки по возврату товаров поставщику

Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

В силу определенных обстоятельств, случаются ситуации, когда нужно вернуть товар поставщику. В зависимости от того был ли товар, который возвращают, оплачен или нет, приняты ли ТМЦ к учету, делают бухгалтерские проводки. Также стоит выделить моменты, связанные с возвратом качественных и некачественных товаров.

Случаи возврата товаров

Гражданским законодательством установлены случаи, когда товар может быть возвращен поставщику. При возврате товаров надлежащего качества: он оформляется в виде обратной продажи. Для этого делают проводку

Далее учитывают выручку от продажи: Дебет 90.01.1 Кредит 62.01.

Возврат товаров ненадлежащего качества

Когда возвращают товар ненадлежащего качества, либо поставка не соответствует условиям договора купли-продажи , нужно учитывать было ли принятие к учету.

Если товар получен, но еще не принят на учет и не оплачен поставщику (брак обнаружен в момент отгрузки/приемки), его учитывают по дебету забалансового счета 002.

Когда неудовлетворительное качество товаров обнаруживают после постановки на учет, поставщику предъявляется претензия, а возврат оформляется:

  • Дебет 76 Кредит 41.01 (41.02) – возврат товаров, приобретенных по покупной стоимости.
  • Дебет 76 Кредит 41.11 (41.12) – возврат товаров, по продажным ценам. За этой проводкой нужно сторнировать торговую наценку. Делают «красную» проводку: Дебет 76 Кредит 42.
  • Дебет 76 Кредит 19.03 – списание НДС по приобретенным товарам, которые возвращаются поставщику, еще не принятого к вычету.
  • Дебет 76 Кредит 68 НДС – восстановление ранее принятого к вычету НДС по товарам, которые возвращаются к поставщику.

К 76 счету открывают субсчета 76.02 и 76.22 по расчетам по претензиям в рублях и в иностранной валюте соответственно.

Пример

При приемке товаров было обнаружено, что партия, стоимостью 58 000 руб. бракованная. Товар не был оплачен.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
002Приемка товаров58 000Товарная накладная
002Возврат товаров поставщику58 000

От поставщика приняты товары в количестве 15 шт. по предоплате на сумму 59 800 руб. (НДС 9122). ТМЦ были оприходованы, получен вычет по НДС. В последствии выяснилось, что 3 единицы были бракованные.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
60.0151Оплачены товары поставщику59 800Платежное поручение
4160.01Товары приняты на учет50 678Товарная накладная
19.0360.01Учтен НДС9122Товарная накладная
68 НДС19.03НДС принят к вычету9122Счет-фактура
76.0241.01Некачественные товары возвращены поставщику10 135,60Претензия поставщику, Товарная накладная
76.0268 НДСВосстановлен НДС1824,40Претензия поставщику, Товарная накладная
Регистрация счета-фактуры на возврат11960Счет-фактура
Акт сверки взаиморасчетов по претензии11960Акт сверки
5176.02Возврат денег за некачественный товар11960Выписка банка

Проводки по возврату поставщику в 1С 8.3 и 8.2

Данная операция оформляется в 1С одноименным документом — «Возврат товара поставщику», который в интерфейсе расположен на вкладке «Покупки и продажи». Документы выглядит следующим образом:

Для проведения в шапке необходимо указать какому поставщику, по какому договору и с какого склада будет возвращаться товар. В табличной части «Товары» необходимо указать номенклатурные позиции, их количество и цену возврата.

Также дополнительно необходимо указать счета учета — номенклатуры (в табличной части товаров) и расчетов.

Источник: https://saldovka.com/provodki/tovary/vozvrat-postavshhiku.html

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов.

Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

  • согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
  • нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
  • нарушены условия о количестве товара (ст. 466 ГК РФ);
  • нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
  • передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т. д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужно считать обычной реализацией. И в этом случае покупателю необходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров – он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

1. Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 76.02)

При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику»:

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

Рассмотрим сейчас этот вариант:

Проводки документа:

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата, формируется на счете 76.02:

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»:

Проводки документа:

Аванс возвращается:

2. Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям»:

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

Внимание! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет:

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

3. Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» – «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02:

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02:

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02:

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом:

В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»:

Проводки документа:

Аванс возвращается:

4. Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику (расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в:

Меню: Покупка – Возврат товаров поставщику

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»:

Проводки документа:

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям – 60.01:

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01:

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет:

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

  1. Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность. Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:
  2. Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

Проводки документа:

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету:

Источник: https://1C.style/articles/oformlenie-operaciy-po-vozvratam-postavschiku-v-pp-1sbuhgalteriya-8-redakciya-20/

Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс

Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Самим ГК РФ установлено право покупателей вернуть приобретенные вещи, если что-то не устраивает. Для проводок в таких ситуациях используют правило двойной записи.

О случаях возврата товара

Ситуации, когда товар можно вернуть поставщику, обозначены четко в Гражданском Законодательстве. Причин у такого решения может быть довольно много. Включая:

Возврат при наличии брака

  • Расхождения между тем количеством, что указано в договоре, и фактическим параметром
  • Упаковки нет вообще, либо нарушена целостность
  • Что-то не соответствует номенклатуре, которая прописана в договоре
  • Отсутствие полной комплектации
  • Нарушения в оформлении документации, либо полное отсутствие необходимых бумаг
  • Качество на низком уровне

Возврат можно осуществлять, даже если присутствует лишь одна из причин, указанных выше. Процедура осуществляется в том же налоговом периоде, что и отгрузка. Для поставщика бухгалтерские записи будут выглядеть так:

  1. Возврат денег за товар в пользу покупателей обозначается как Дт 62 Кт 51.
  2. Себестоимость возвращенного товара отражается с помощью так называемой сторнирующей записи, Дт 90.
  3. Еще одной сторнирующей записью пользуются для отражения общей стоимости возвращенного товара. Обозначение выглядит как Дт 62 Кт 90.

Процедуру необходимо осуществить в следующем отчетном году после того, как был закрыт отчетный период:

  • Дт 91 Кт 62. Это использование группы прочих расходов для отображения товара, который был отгружен и реализован в прошлом году.
  • Обязательно отражение для восстановленной себестоимости отгруженного товара. Она пишется как Дт 41 Кт 91.
  • Для продавцов важно вовремя принять к вычету налог на добавленную стоимость в связи с товаром, который был реализован раньше. Данное действие записывается следующим образом: Дт 68 Кт 91.
  • Перед покупателем возникает определенный вид задолженности в связи с возвращенным товаром. Ее отображение: Дт 62 Кт 76.
  • Наконец, сам факт того, что денежные средства были возвращены: Дт 76 Кт 51.

Главное сначала зафиксировать все проводки. Потом автоматизированное программное обеспечение поможет с составлением самих документов.

Как использовать программу 1С

В этом случае необходимо придерживаться несколько другого алгоритма действий:

Оформление возврата в программе

  1. Сначала нам надо войти в меню по продажам. И выбрать пункт, посвященный возврату товара.
  2. Затем специалист выбирает реализацию, которая требует сторнирования. Потребуется строка «Документ отгрузки». Формы заполняются в автоматическом режиме, после нажатия кнопки, отвечающей за заполнение. Если есть желание или необходимость, проводится ручная корректировка для количественной информации.
  3. Потом следует проверить, насколько правильно все заполнено. Для этого пользуемся кнопкой «Результаты проведения документа».
  4. На вкладке НДС создается отдельная счет-фактура.

Если товар не соответствует требованиям, заявленным поставщиком

Несоответствие качества

Например, товар не соответствует требованиям по причинам, которые прямо указаны в Гражданском Кодексе РФ. В таких ситуациях договоры легко признать недействительными. Это полностью исключает возможность дальнейшей реализации. Такой шаг становится законным основанием для того, чтобы у компании-заказчика не проводился учет тех или иных товаров.

Тогда достаточно внести записи на счет 002 до того, как операция или ее отсутствие принимаются к учету.

Но иногда недочеты выявляются только на стадии приемки товара. Либо во время разгрузки, непосредственной реализации. В счет-фактуру, которую представляется вместе с товаром, поставщик вносит изменения самостоятельно. Факт возврата суммы надо зафиксировать в книге покупок.

Благодаря таким записям поставщики сохраняют за собой возможность вернуть НДС на ту сумму средств, в которые обошлась возвращенная покупка.

41, 19 и 68 – цифры, которые чаще всего используются при совершении подобных операций. Для бухгалтерии первыми шагами должны стать корректировки операций по перерасчету оприходования. При этом отдельно выделяют исправительную проводку.

После этого сторнируют пришедшую сумму НДС. Для самой счет-фактуры обязательна регистрация в книге продаж. Главное, чтобы она осуществлялась на момент налогового периода, в котором прошел возврат.

Если возвращают качественный товар

Например, такие ситуации возникают, если отсутствует спрос на партию. Или когда срок годности истекает до того, как пройдет реализация в полном объеме. В таких ситуациях товар возвращают поставщику только после того, как двум сторонам удалось договориться друг с другом. Возможность аннулирования договора исключена полностью.

Партия проводится как приобретение, имеющее надлежащее качество. Поставки прекращаются на основании статьи 408 в ГК РФ.

Возврат в автоматическом режиме переносится на покупки, для которых осуществляется обратная реализация.

Что нужно для документального оформления самого факта возврата

Составление акта на возврат

В договоре на покупку или продажу товара можно заранее прописать, как регулируются операции, связанные с возвратом. И какими документами надо оформлять данное действие.

Например, можно написать, что основанием для возврата становится только претензия, направленная другой стороне любым доступным способом.

Договор можно использовать для решения любых вопросов, связанных с начислением неустоек, расходами по возврату и так далее.

Покупатель со своей стороны должен оформить при возврате следующие документы:

  • претензия
  • акт о том, что были обнаружены недостатки

Для оформления используется письменная форма, свободная. Ранее Госкомстат утвердил стандартные документы, которыми также можно воспользоваться. Это касается, в частности, специальных форм ТОРГ2 и ТОРГ3.

В случае применения произвольной формы указываются обязательные реквизиты, чей полный перечень содержится в законодательстве.

Что касается самого акта, то его должны подписать представители каждой из сторон. Можно составить документ в одностороннем порядке. Но, только в том случае, если сам поставщик соглашается. Либо отсутствует долгое время. На основании данного акта потом предъявляются претензии с исками. На претензии свою подпись ставят покупатели.

Что касается продавцов, то для них становится обязательным оформление:

  • счет-фактуры с исправлениями, которая передается покупателю
  • корректировочной счет-фактуры, выставляемой покупателю
  • принятия на учет товара, который уже был оформлен

О дополнительных правилах

Корректировочные счет-фактуры становятся обязательными, когда возвращают товар. Такие счета выдаются, если меняется стоимость:

  • имущественных прав, которые были переданы
  • отгруженных товаров. Или услуг, работ, которые так уже переданы

Накладная на отгрузку оформляется со стороны покупателя.

Действия для продавцов в розничной торговле

Необходимо выполнить несколько действий, если возврат товара осуществляется в тот же день. То есть, до того, как по кассе снимают Z-отчет:

  1. У клиента забирают кассовый чек. На нем должен поставить свою подпись заведующий.
  2. Далее составляют акт по возврату денег. Для его оформления используется форма КМ-3.
  3. Выписывается накладная на возвращенный товар.
  4. Возвращается необходимая денежная сумма.

Для составления накладной можно пользоваться формой ТОРГ13. В операционную кассу предъявляют чек с подписью от заведующего. После этого покупатель может рассчитывать на получение своих денег.

Этот же чек необходимо приложить к акту о выявленных недостатках. После чего документ отдается сотрудникам бухгалтерии. Графа 15 журнала кассира-операциониста используется для отображения сумм, выплаченных покупателям по возвращенным товарам. Сумма выручки за данный день как раз уменьшается на соответствующую сумму.

Несколько другой список документов оформляется, если возврат идет не в тот же день, что и покупка:

  1. Покупатель должен составить заявление, к которому прикладываются чеки, товарный или кассовый.
  2. На возвращенный товар выписывают накладную, в количестве двух экземпляров. Один используют в качестве приложения к товарному отчету. А второй передают покупателю. Именно на основании данного документа выдают сумму, потраченную на приобретение товара.
  3. Покупателю выдаются деньги. После чего приступают к оформлению приходно-расходного ордера.
  4. Вносятся соответствующие исправления в бухгалтерский учет.

Процедура возврата товара в случае наличия претензий и других причин регламентируется в любом договоре, который заключают между собой продавец и покупатель.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/vozvrat-postavshhiku-provodki.html

Возврат товара поставщику в 1С 8.3: проводки и пошаговая инструкция

Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Причин возврата товара поставщику в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) может быть множество. К ним относятся брак, просроченная продукция, материалы, нераспроданный товар (если такое предусмотрено договором).

Данная операция в проводках 1С:Бухгалтерия 3.0 оформляется одноименным документом. Его можно создать и заполнить вручную, либо воспользоваться вводом на основании документа поступления, тех товаров, которые нужно вернуть.

В рамках данной пошаговой инструкции мы рассмотрим оба способа потому что, несмотря на то, что на основании поступления сделать возврат проще и быстрее, ситуации и порядок работы бухгалтера может различаться.

Оформление возврата поставщику

Данный документ вы можете найти в разделе «Покупки». Там же расположены все ранее отраженные возвраты.

В шапке документа сначала укажем нашу организацию – Магазин № 23. Именно там числится тот товар, на который нужно сделать возврат поставщику в 1С. Так же вы можете указать подразделение, но это поле не является обязательным к заполнению.

Далее укажем контрагента, то есть ту организацию, у которой этот товар мы купили и договор с ней, как с поставщиком. Последнее, что осталось уточнить в шапке – документ поступления того товара, который мы собираемся возвращать. Если вы не можете его найти в списке для выбора, скорее всего не правильно заполнен один из параметров шапки.

Теперь можно перейти к непосредственному заполнению таблицы возвращаемых нами товаров. Е можно заполнить вручную, либо автоматически. Автоматическое заполнение намного удобнее. Оно находится в меню «Заполнить» и состоит из двух пунктов.

При выборе пункта «Заполнить по поступлению» программа добавит в таблицу все товары из того документа, который вы указали в шапке. Если же вы выбрали пункт «Добавить из поступления», то в таком случае нужно будет указать в появившемся окне, из какого еще поступления от указанного поставщика будет произведен возврат товаров.

Проще говоря, первый вариант заполнения добавляет строки из поступления в шапке во второй из любых других. В рамках данного примера мы заполним из поступления, которое указали в шапке.

В табличную часть добавилась полностью заполненная строка с номенклатурой «Конфеты «Батончик»». Все значения в таблице можно редактировать. Это может понадобиться, например, если мы возвращаем не все поступившие товары, а лишь часть.

В данном документе осталось указать только наличие возвратной тары, например, если мы покупали разливные напитки в алюминиевых кегах и их нужно вернуть вместе с товаром. На вкладке «Расчеты» указываются те счета, которые будут участвовать в движениях документа. На вкладке «Дополнительно» при необходимости можно уточнить грузополучателя и грузоотправителя.

Проводки по возврату поставщику

После проведения документа у нас в 1С 8.3 сформировались три проводки, которые изображены на рисунке ниже.

Выписка счета-фактуры

Так же не забудьте выписать счет-фактуру для поставщика. Сделать это можно по одноименной кнопке в нижнем левом углу документа.

Смотрите также поэтапную видео инструкцию по возврату товара:

На основании поступления

Данный способ в отличие от предыдущего намного удобнее и проще. Так же он снижает вероятность ошибки пользователя при вводе данных.

Перейдите в раздел «Покупки» и выберите пункт «Поступление (акты, накладные)».

В открывшейся форме списка выберите и откройте тот документ, по которому нужно произвести возврат. В меню «Создать на основании» нужно перейти по самому первому пункту «Возврат товаров поставщику».

При таком способе заполнения все данные, которые мы заносили в предыдущем примере, попали сюда автоматически. Их можно откорректировать, например, удалив те товары, которые мы не ходим возвращать или добавив новые. Добавить из других документов поступления можно способом, описанным выше (меню «Заполнить» — «Добавить из поступления»).

Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/vozvrat-tovara-postavshhiku.html

Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов

Возврат поставщику: проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара. Например, если товар не подходит тому, который заказывали, или если партия пришла с истёкшим сроком, то заполняется заявление на возврат или обмен товара.

Для того чтобы возврат произошел на законных основаниях — поставщику отправляет письмо с претензией, и требованием вернуть средства за доставленную продукцию.

Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.

Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

Какая должна быть проводка по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя?

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

Возврат денег поставщиком (продавцом) на расчетный счет покупателя за некачественный товар (услугу) или товар не того ассортимента будет выглядеть так:

Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть, как дебет 50 и кредит 62 счетов.

Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.

В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.

Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

С сайта: http://www.vsemvsud.ru/articles/1063-provodka-vozvrata-denezhnykh-sredstv

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие зачисление денежных средств на расчетный счет организации. Рассмотрены операции возврата денежных средств, перечисленных ранее в виде авансов или оплаты за товары, работы, услуги и прочие активы.

С сайта: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/vozvrat_denezhnih_sredstv_ot_postavshikov.html

19 сентября 2014      Учет товаровПри получении товара организация-покупатель должна тщательно осмотреть полученные ценности, провести внешний осмотр на наличие брака, неисправностей, повреждения упаковки, тары, непрезентабельный внешний вид.

Если организацию-покупателя все устраивает, она принимает товар, если что-то не устраивает, то покупатель может его вернуть поставщику. Каким образом осуществляется возврат товара? Каковы особенности бухгалтерского учета возврата у обеих сторон сделки: поставщика и покупателя? Какие документы нужно оформить? Об этом мы поговорим ниже.

Если организация-покупатель принимает решение вернуть товар поставщику, то он должен этот факт правильно оформить документально.

Для оформления можно воспользоваться существующей унифицированной формой ТОРГ-2 и заполнить данный документ нужно в присутствии лица, доставившего груз.

К акту о расхождении нужно приложить претензионное письмо, в котором покупатель излагает, что его не устроило и каких дальнейших действий он ожидает от поставщика (замена, возврат денег, если товар был оплачен).

Если документы оформляются в присутствии водителя-экспедитора или другого лица, доставившего груз, то документы передаются этому лицу вместе с товаром.

Если брак или несоответствие документальных и фактических данных выявлен позже, после отъезда водителя, то письмо-претензия вместе с приложенным актом направляется поставщику любым другим способом.

Получив от покупателя претензию, поставщик должен произвести определенные действия. Вернуть товар или заменить его на качественный.

Прежде всего, нужно выяснить, поступила ли оплата от покупателя.

Если покупатель возвращает оплаченный товар, то поставщик открывает счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором и будет учитываться полученная претензия.

Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке. Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.

Например, если отгружен товар на сумму 118000 руб., в  том числе НДС 18000 руб., себестоимость 60000 руб., то проводки по реализации будут выглядеть следующим образом:

    Проводки по сторнированию продажи будут выглядеть таким же образом, только все суммы будут со знаком «-», то есть отниматься.

    В результате этого продажа нейтрализуется, но так как покупатель товар оплатил, то у поставщика возникает задолженность перед покупателем. Поставщик деньги покупателю возвращает, это оформляется проводкой Д76 К51. Таким образом счет 76 закроется, продажа сторнируется, возврат товара покупателем оформлен.

    Если товар не оплачен:

    Если товар покупатель не успел оплатить, то поставщик просто выполняет проводки по сторнированию продажи и все. Счет 76 открывать не нужно.

    https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

    Проводки при возврате товара от покупателя:

    ДебетКредитНаименование операции
    90/241Списана себестоимость товаров
    6290/1Отражена выручка в связи с реализацией
    90/368/НДСНачислен НДС с реализации
    5162Получена оплата от покупателя
    6276Принята претензия от поставщика в связи с возвратом товара
    6290/1Операции по реализации сторнируются (отнимаются)
    90/368/НДС
    90/241
    7651Возвращены деньги покупателю

     Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя

    Если организация не успела принять товар и поставить его на приход, то никаких проводок не выполнялось.

    Если организация оплатила товар, то сумма претензии отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с помощью проводки Д76 К60. После чего выполняются проводки по сторнированию проводок, выполненных при поступлении товара.

    Проводки при возврате товара поставщику:

    ДебетКредитНаименование операции
    4160Принят к учету товар от поставщика
    1960Выделен НДС из стоимости товара
    6051Перечислена оплата поставщику
    7660Поставщиком принята претензия на возврат
    4160Операции по оприходованию товара сторнируются (отнимаются)
    90/241
    5176Получены деньги от поставщика

    С сайта: http://buhs0.ru/vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

    Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика

    На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами).

    Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.

    Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.

    Основание для возврата товара юридическим лицом:

    • отсутствуют необходимые документы;
    • неправильно заполнены приложенные документы;
    • ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
    • нарушена упаковка, отсутствует тара;
    • товар ненадлежащего качества.

    Документальное оформление возврата товара

    Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.

    Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.

    К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.

    Процедура возврата товара от покупателя должна сопровождаться соответствующим оформлением в бухгалтерии обеих сторон.

    Как в бухгалтерии поставщика происходит учет возврата товара от покупателя?

    Оформление возврата от покупателя

    Возможны две ситуации:

    • получив ТМЦ, организация оплатила их стоимость;
    • получив ТМЦ, организация не оплатила их стоимость.

    В бухучете поставщика есть некоторые различия в выполняемых проводках для этих двух случаев.

    Если товар покупателем оплачен:

    Рассмотрим ситуацию на примере:

    Для оформления возврата откроем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором будем учитывать претензию покупателя по ненадлежащему качеству. При принятии претензии выполняется проводка Д62 К76.

    В данном случае введение счета 76 необходимо, после проведения процедуры сторнирования у поставщика образуется кредиторская задолженность перед покупателем, бывший покупатель становится кредитором, поэтому задолженность перед этим кредитором переводится на счет 76, после возврата денег счет 76 закроется.

    Проводки по учету возврата товара от покупателя:

    Если товар покупателем не оплачен:

    Если покупатель не успел перечислить поставщику деньги за поставку, то поставщик просто сторнирует операции по продажи и всё. Счет 76 открывать не нужно, то есть процедура возврата несколько упрощается.

    Как оформить возврат товара поставщику в бухгалтерии покупателя?

    Обратная продажа

    Если между юридическими лицами по договору купли-продажи предусмотрена возможность покупателя вернуть товар в случае его не продажи через определенный промежуток времени, то оформление возврата товара поставщику происходит не через сторнирование, а путем обратной продажи. Данная процедура заключается в том, что покупатель продает поставщику непроданный товар по цене приобретения.

    Поставщик же при этом терпит определенные убытки, ведь при продаже товар имеет одну себестоимость, а при возврате на склад он поступает уже по продажной цене за минусом НДС. Продемонстрируем это на примере:

    Организация отгрузила ТМЦ покупателю по стоимости 23600, в том числе НДС 3600. Себестоимость проданной партии 15000. Организация товар не продала и через месяц полностью его вернула по цене приобретения, то есть по 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.Как видим, себестоимость при продаже была 15000 руб., а возвращен товар уже по 20000 руб., что, конечно, не выгодно поставщику.

    С сайта: http://buhland.ru/kak-oformit-vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

    Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя

    Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата бракованного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на учет покупателя. Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.

    С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.

Источник: http://buhvopros.com/vozvrat-ot-postavshhika-provodki/

ПравФин
Добавить комментарий