Стоимость активов по балансу, как узнать: способы и рекомендации

Стоимость активов по балансу, первоисточнику управленческой информации

Стоимость активов по балансу, как узнать: способы и рекомендации

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Стоимость активов по балансу, как узнать: способы и рекомендации

Сотруднику бухгалтерии, ответственному за составление баланса, систематически приходится выверять данные по активам компании. Стоимость мощностей организации в денежном выражении.

К составу активов следует причислять наличные, ожидаемые средства от контрагентов (дебиторская задолженность), начатое, но еще не завершенное строительство или производство, готовая продукция и основные средства.

Показатель используется для анализа учредителями предприятия и банковскими работниками при рассмотрении кредитной заявки.

Понятие активов

Согласно руководящим документам по бухгалтерскому учету активы подразделяются на оборотные (данные формируются по строке 1200 баланса) и внеоборотные.

К последней категории относятся нематериальные активы и основное имущество предприятий. В итоговый годовой отчет юридического лица или предпринимателя заносятся сведения по остаточной стоимости. Параметр рассчитывается как входящая цена актива, полученного организацией, с учетом физического износа (амортизации).

Инвестиции

К оборотным средствам следует относить активы, которые постоянно используются по основному направлению предприятия. Основным признаком, по которому определяются мощности, является срок полезного использования предмета. Материалы, которые эксплуатируются более 12 месяцев:

  • дебиторская задолженность контрагентов
  • нерасходные материалы, которые используются в производстве
  • активы денежного характера
  • инвестиции, финансовые вложения
  • НДС, начисленный на имущество, приобретенное предприятием

Стоимость активов по балансу всегда можно посмотреть в строке баланса 1600. В условиях ведения автоматизированного учета данные формируются программой. На практике параметр необходимо выверить по каждому активу, чтобы впоследствии не заниматься корректировками и уточнять итоговые отчеты. Обычно налоговая неохотно принимает уточнения или ставит организацию в план проверок.

Как рассчитывается

Для того чтобы вычислить стоимость активов для заполнения баланса, привлекаются специалисты компании или лица, которым по договору предоставлено право заниматься таковой деятельностью (аутсорсеры).

После того, как консолидируются сведения относительно имущества, которым владеет предприятие, включая нематериальное имущество, балансовая стоимость активов равняется сумме по строкам бухгалтерского баланса 1100 и 1200.

Для обращения в некоторые инстанции, например, в страховую компанию, необходимо будет сформировать справку по установленной форме, в которой будет подробно расписан расчет стоимости активов (СА).

Как часто необходимо заниматься пересчетом активов

Расчет параметров чаще всего запрашивают для проведения финансового анализа. Так, изучение сведений по рентабельности активов дает явное представление о том, сколько юридическое лицо или предприниматель получает прибыли с каждого рубля, вложенного в дело.

Расчет активов

Также на основе СА рассчитывается такой показатель как оборачиваемость. По параметру судят о том, насколько эффективно организация использует свои активы, явно показывает работу подразделений, например, отдела продаж или специалиста по работе с дебиторской задолженностью. Показатель выражается в месяцах.

Используя СА также можно определить, на какую по размеру сделку может претендовать предприятие. Для того чтобы договориться о масштабах сотрудничества с потенциальным партнером, нередко используют все ту же справку, которую готовит бухгалтерия.

Минимальный дисконт для расчета договора составляет 25%. Особенное внимание при ведении переговоров следует уделять достоверности сведений. Если впоследствии выяснится, что данные были представлены неверно, договор может быть расторгнут по инициативе одной из сторон.

Важно: российский законодатель обязывает компании перед совершением крупных сделок проводить инвентаризацию активов. Рассчитывается стоимость имущества, реализованного для покрытия убытков, которые могут возникнуть в ходе исполнения договора. Для этого необходимо не только точно определить расчетные показатели, но и добиться одобрения общего собрания акционеров.

В каких целях применяется средняя стоимость активов

Усредненный показатель по СА дает возможность оперативно оценить возможности предприятия, наметить перспективы развития. Рассчитывается параметр делением на два суммы стоимости по бухгалтерскому балансу на начало года и цены имущества на отчетную дату.

Формула для расчета выглядит следующим образом:

Ас = Ан + Аоп, где:

  • Ас – искомый параметр среднегодовой стоимости
  • Ан – сведения на начало года из строки бухгалтерского баланса 1600
  • Аоп – цена активов на отчетный период (например, общее собрание акционеров)

Что если стоимость чистых активов получается отрицательной

Нередко параметр имеет отрицательное значение. Это значит, то предприятию (аффилированным лицам) необходимо срочно принимать решительные меры. Обычно предприятие по активам уходит в минус по причине превышения долгов компании над ее мощностями. Еще говорят, что юридическое лицо обладает недостаточным имуществом.

Динамика активов предприятия изучается периодически.

Так, если отрицательное значение СА проявляется в течение нескольких лет подряд или же стоимость чистых активов окажется менее сформированного уставного капитала, последний следует уменьшить до полученного значения.

На практике обществом инициируется подача заявления регистратору на корректировку учредительных документов. Если после внесения изменений в единый реестр юридических лиц в компании сохраняется отрицательная динамика, предприятие подлежит ликвидации.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/stoimost-aktivov-po-balansu.html

Пример расчета стоимости чистых активов компании

Стоимость активов по балансу, как узнать: способы и рекомендации

Иногда оценщику необходимо провести “беглый” анализ общего состояния компаний. Для этого можно воспользоваться информацией о чистых активах компании, который можно подчеркнуть из бухгалтерского баланса.

Чистые активы отражают реальную стоимость имеющегося у компании имущества за исключением его долгов.

Таким образом, чистые активы составляют разницу между балансовой стоимостью всех активов компании и суммой долговых обязательств компании.

Где взять информацию для расчета чистых активов компании?

Данные о размере чистых активов компании содержатся в бухгалтерской отчетности. Величина чистых активов, определенная на начало и конец года, указывается в разделе об изменениях капитала (форма №3) вне зависимости от организационно-правовой формы всеми компаниями.

Как рассчитать чистые активы компании?

Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г.*

*Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ.

Под стоимостью чистых активов компании понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов компании, суммы его пассивов. 

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса.

Так, из состава активов необходимо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

Пример расчета чистых активов компании

Показатели балансаДанные баланса
Актив баланса
1. Внеоборотные активы (разд. I):
– остаточная стоимость основных средств (стр. 120)1 500 000 руб.
– капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130)1 000 000 руб.
– долгосрочные финансовые вложения (стр. 140–500 000 руб.
2. Оборотные активы (разд. II):
– запасы100 000 руб.
– дебиторская задолженность,600 000 руб.
в том числе задолженность учредителей по взносам в уставный капитал30 000 руб.
– денежные средства–500 000 руб.
Пассив баланса
3. Капитал и резервы (разд. III):
– уставный капитал–100 000 руб.
– нераспределенная прибыль1 400 000 руб.
4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):
– долгосрочные займы800 000 руб.
5. Краткосрочные обязательства (разд. V):
– краткосрочные кредиты300 000 руб.
– задолженность перед бюджетом100 000 руб.
– прочие краткосрочные обязательства1 500 000 руб.

В статье активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.).

 Актив = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 – 30 000 + 500 000 = 4 170 000 руб.

Сумма активов составит 4 170 000 руб.

В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.).

Пассив = 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 = 2 700 000 руб.

Сумма пассивов составит 2 700 000 руб.

ЧА = 4 170 000 – 2 700 000 = 1 470 000руб.

Стоимость чистых активов компании составляет 1 470 000 руб.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества – термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

  • об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
  • о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

Источник: https://www.top-ocenka.com/ocenka-primer_rascheta_chistyix_aktivov.html

Как определить стоимость чистых активов организации – НалогОбзор.Инфо

Стоимость активов по балансу, как узнать: способы и рекомендации

Стоимость чистых активов позволяет организации определить ее текущее финансовое состояние, то есть понять, чего у нее больше: имущества и требований или долгов и обязательств.

Когда определяют стоимость чистых активов

Наиболее распространенными случаями, при наступлении которых организация должна определять стоимость чистых активов, являются:

  • необходимость контроля соотношения чистых активов и величины уставного капитала. Стоимость чистых активов не должна быть меньше минимального размера уставного капитала общества (п. 3 ст. 20 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 4, 6 ст. 35 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);
  • увеличение уставного капитала общества. Сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала и резервного фонда организации (п. 2 ст. 18 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 5 ст. 28 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);
  • определение действительной стоимости доли учредителя ООО (например, при его выходе из общества) (п. 2 ст. 14 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ);
  • определение возможности выплаты дивидендов учредителям (акционерам). Если чистые активы меньше уставного капитала, организация не вправе выплачивать дивиденды (п. 1 ст. 29 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 1 ст. 43 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);
  • приобретение предприятия как имущественного комплекса. Определение чистых активов необходимо для оценки деловой репутации приобретенной организации.

Порядок расчета

Порядок оценки (расчет стоимости) чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Он распространяется на АО, ООО, государственные и муниципальные унитарные предприятия, производственные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства, организаторов азартных игр (п. 1 и 2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н).

Чистые активы определяйте по данным Бухгалтерского баланса. Например, по данным баланса за 6 месяцев рассчитайте чистые активы по состоянию на 30 июня 2015 года.

Для расчета стоимости чистых активов используйте формулу:

Стоимость чистых активов

=

Активы, принимаемые к расчету

Обязательства, принимаемые к расчету (за исключением доходов будущих периодов, признанных в связи с получением государственной помощи или безвозмездным получением имущества)

Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций)

В состав активов, принимаемых к расчету, включите:

– внеоборотные активы, отражаемые в разделе I Бухгалтерского баланса;

– оборотные активы, отражаемые в разделе II Бухгалтерского баланса.

В состав обязательств, принимаемых к расчету, включите долгосрочные и краткосрочные обязательства, отраженные в разделах IV и V Бухгалтерского баланса, а именно:

  • долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств);
  • краткосрочные обязательства по займам и кредитам;
  • кредиторскую задолженность;
  • задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
  • резервы предстоящих расходов;
  • прочие краткосрочные обязательства.

Это следует из пунктов 4–6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Пример расчета стоимости чистых активов (при составлении годовой бухгалтерской отчетности)

При составлении бухгалтерской отчетности за текущий год бухгалтер ООО «Торговая фирма “Гермес”» рассчитал величину чистых активов организации. Расчет выполнен на основании показателей баланса за текущий год.

На конец отчетного года в активе баланса отражено:

– по строке 1130 «Основные средства» – 100 000 руб.;

– по строке 1160 «Отложенные налоговые активы» – 5000 руб.;

– по строке 1210 «Запасы» – 400 000 руб.;

– по строке 1230 «Дебиторская задолженность» – 150 000 руб. (задолженности участников по взносам в уставный капитал нет);

– по строке 1250 «Денежные средства» – 200 000 руб.

На конец отчетного года в пассиве баланса отражено:

– по строке 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» – 50 000 руб.;

– по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – 200 000 руб.;

– по строке 1520 «Кредиторская задолженность» – 605 000 руб.

Все показатели актива баланса учитываются при расчете чистых активов. Показатели пассива баланса учитываются только в части кредиторской задолженности. Величина чистых активов «Гермеса» на 31 декабря текущего года составляет:

100 000 руб. + 5000 руб. + 400 000 руб. + 150 000 руб. + 200 000 руб. – 605 000 руб. = 250 000 руб.

Эту сумму бухгалтер отразил в разделе 3 Отчета об изменениях капитала по строке «Чистые активы» (графа 2).

Расчет при совмещении УСН и ЕНВД

Ситуация: как определить стоимость чистых активов для выплаты дивидендов при совмещении упрощенки и ЕНВД?

Чтобы определить размер чистых активов для выплаты дивидендов, организации должны вести бухучет. При этом организациям, которые совмещают упрощенку и ЕНВД, определять размер чистых активов следует с использованием данных бухучета в целом по организации. Порядок оценки чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_kapitala/kak_opredelit_stoimost_chistykh_aktivov_organizacii/39-1-0-993

ПравФин
Добавить комментарий