Срок оплаты налога на имущество: описание основных моментов

Содержание
  1. Налог на имущество – документы, сроки, советы
  2. Каким образом происходит расчет имущественного налогового за 2016 год
  3. Налог на имущество – проводки и расчет ставки
  4. Проводки по начислению и уплате налога на имущество
  5. Определяем объем сбора для его удержания
  6. Алгоритм расчета налога на имущество
  7. Расчеты при льготируемом имуществе
  8. Срок оплаты налога на имущество: как выглядит платежный документ, что приходит для подтверждения оплаты
  9. Кто платит налог на имущество, и за что происходит оплата?
  10. Нюансы определения сроков уплаты
  11. Как определяется налоговая база?
  12. Письмо от ФНС
  13. Платежный документ и документ для подтверждения оплаты
  14. Особенности налогового вычета
  15. Что грозит плательщику за неуплату налога на имущество?
  16. Реально ли отсрочить уплату налога на имущество?
  17. Можно ли узнать, есть ли текущие долги по налогу на имущество?
  18. Срок налога на имущество: авансовые платежи, сдача декларации, уплата и давность
  19. Срок уплаты налога на имущество
  20. Для организаций
  21. Авансовые платежи
  22. Остальные платежи
  23. Время сдачи декларации
  24. Срок давности

Налог на имущество – документы, сроки, советы

Срок оплаты налога на имущество: описание основных моментов

Делитесь нашими статьями!

Налог на имущество

Пожалуйста, оцените работу автора статьи

Имущественный налог(налог на имущество) оплачивается непосредственно в бюджет соответствующего муниципального образования (либо же в бюджет перечня городов установленного федерального значения, это столица — Москва, северная столица — Санкт — Петербург и г. Севастополь), где он официально установлен и где располагается недвижимость.

Оплата производится физическими лицами, имеющими в распоряжении следующий перечень имущества:— жилой дом, коттедж;— любое помещение жилого назначения;— гаражное место, паркинг — место;— отдельно стоящее здание, единый жилой комплекс;— начатое строительство;— другие помещения;

— доля собственности всего вышеперечисленного.

Жилые дома включают: дома и любые постройки жилого назначения, находящиеся на территории, специально обозначенной для нужд личного пользования, осуществления дачной, огороднической и садоводческой деятельности, сюда также относится ИЖС.

Важно! Имущество многоэтажного дома или комплекса — лестницы, лифтовые шахты, чердачные и подвальные помещения, крыши — к оплате имущественного налогового никакого отношения не имеет.

Будьте внимательны! Налоговым кодексом России 30.11.16 в законный акт No401-ФЗ было внесено следующее изменение: к объектам нежилого назначения (дачные домики, садовые постройки), которые с 2015 года стали иметь жилое назначение и облагаться имущественным налогом.

К этим объектам собственники вправе применить льготу, если исчисление налога осуществлять согласно кадастровой стоимости, объемом 50 м. кв. необлагаемой S территории. Подачу заявки на льготу следует осуществить в личном порядке, посетив отделение ФНС.

Подать заявку также можно не выходя из дома, для этого воспользуйтесь порталом Госуслуги.

Каким образом происходит расчет имущественного налогового за 2016 год

Расчет налога, а также информирование физ. лица путем рассылки соответствующих уведомлений согласно адресу прописку, осуществляет непосредственно ИФНС. Уведомление содержит исчерпывающую информацию о начисляемой сумме, сроков для оплаты, а также методе расчета.

Главой 32 Налогового кодекса РФ, вступившей в законную силу 1.01.15г, была принята обновленная система вычисления имущественного налога. Она заключается в изменении принципа расчета — теперь вычисление суммы сбора происходит от кадастровой (наиболее близкой к рыночной) стоимостной оценки, а не инвентаризационной, как ранее.

Источник: http://www.zacepilo.net/nalog-na-imushhestvo/

Налог на имущество – проводки и расчет ставки

Срок оплаты налога на имущество: описание основных моментов

Налог на имущество стал одним из ключевых федеральных сборов у предприятий и учреждений. Чтобы определить его объем понадобится стоимость всех фондов, находящихся на учете в компании.

Плательщиками этого сбора являются юридические лица, расположенные в пределах РФ.

Налоговым сроком для имущественного сбора есть целый календарный год, но за каждые 3, 6 и 9 месяцев необходимо предоставлять отчет.

Проводки по начислению и уплате налога на имущество

Для начала рассмотрим как каких счетах в проводках учитывается имущественный налог:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
91-268Проводка по начислению налога на имуществуСумма начисленного налогаБухгалтерская справка, декларация по имущественному налогу
6851Перечисление налога на имуществоСумма начисленного налогаБанковская выписка или платежное поручение

Определяем объем сбора для его удержания

Алгоритм для определения размера сбора:

Н = денежное выражение всех фондов * ставка сбора/100%

Чтобы вычислить объем имущественного налога в денежном эквиваленте для его дальнейшего удержания, необходимо определить в среднем годовую стоимость основных фондов, находящихся на учете у предприятия.

Базой для налогоисчисления станет:

(сумма всех средств на первое число месяца + сумма всех средств на последнее число месяца) / 13

В итоге, налог на имущество вычисляется 4 раза в год, ежеквартально. Но удерживается только раз в год, в остальные 3 даты на него начисляется авансовый платеж. Следует учесть, что некоторое имущество может быть освобождено от этого сбора, поэтому оно не входит в расчет.

Какие ОС, не подлежат налогообложению:

  • Имущество, пользующееся льготами.
  • Основные средства, не являющиеся налогооблагаемым имуществом: земельные участки, имущество силовых структур, природные богатства.

Имущество с льготами должно быть исключено из налоговой базы, а то, которое и не являлось налогооблагаемым – и не входило в нее.

Алгоритм расчета налога на имущество

Для расчета имущественного налога можно воспользоваться несложным порядком действий:

  1. нахождение объектов для налогообложения,
  2. проверка наличия льгот на имущество,
  3. определение налоговой базы,
  4. определение ставки для расчета налога.
  5. расчет величины налога, которая будет удержана в пользу бюджета.

Какие именно объекты попадают в раздел налогообложения:

Все ОС любой российской компании и отраженные в бухгалтерском учете, как основные фонды. В это число входят объекты, переданные на временное использование, управление на доверии, в распоряжение и для совместной деятельности.

Главное правило для определения налоговой базы:

  • среднестатистическая стоимость всех средств за год;
  • среднестатистическая стоимость ОС за календарный год (налоговый период).

Формула для нахождения средней стоимости основных фондов для подотчетного периода:

Среднее денежное выражение ОС за налоговый срок =

(Объем ОС на 1-ое число подотчетного периода + Размер ОС на 1-ый день каждого месяца в подотчетном периоде + Объем ОС на 1-ый день месяца, следующим за отчетным периодом) / (число месяцев в отчетном периоде + 1)

Расчет среднегодовой стоимости всего имущества можно вычислить по следующей формуле:

Средний годовой вес основных средств в подотчетном периоде =

(Объем основных средств в начале подотчетного периода + Объем основных средств на 1-ое число каждого подотчетного месяца + Размер всех ОС на 31 число 12 месяца) / (число месяцев подотчетного периода + 1)

При вычислении учитывайте также то, что стоимость везде берется остаточная и вычисляется таким методом:

Остаточная стоимость ОС = первоначальная стоимость – амортизация

При определении такой стоимости к вниманию нужно брать все события отчетного периода, которые отражались на цене имущества вплоть до 31 декабря включительно.

Расчеты при льготируемом имуществе

Когда предприятие у себя на балансе имеет льготируемое имущество, то расчет производится несколько иначе. Среднегодовая стоимость этих ОС рассчитывается во 2-ом разделе авансовых платежей в 4-ой графе и в графе №4 второго раздела налоговой декларации. Сам же показатель определяется точно так, как стоимость имущества без льгот.

Сумма авансового платежа при начислении налога на льготируемое имущество за каждый месяц можно определить по формуле:

Авансовый платеж за льготируемое имущество по имущественному налогу за налоговый период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев) =

(Средняя стоимость ОС за отчетный период — Средняя стоимость ОС льготируемого имущества за налоговый период) * (Ставка налога / 4)

Сумма удержания в бюджет по имущественному налогу за календарный год определяется по формуле:

Полная сумма налога на имущество за год =

(Средняя годовая стоимость ОС за весь год — Средняя годовая стоимость льготируемых ОС за весь год) * Ставка налога — авансовые платежи по имущественному налогу, начисленные за первый квартал и полугодие, 9 месяцев.

Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi/nalog-s-imushhestva.html

Срок оплаты налога на имущество: как выглядит платежный документ, что приходит для подтверждения оплаты

Срок оплаты налога на имущество: описание основных моментов

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Срок оплаты налога на имущество: описание основных моментов

Даже опытные бухгалтеры далеко не всегда могут правильно выполнить уплату налога на имущество. Проблемы могут быть и с первоначальным расчетом, и с предоставлением отчетности, и с самой уплатой.

В этом процессе есть масса нюансов, о которых нужно знать.

Отталкиваться нужно от того, что указанный налог должны платить все граждане страны, если только они по закону не освобождены от уплаты или у них нет льгот.

Кто платит налог на имущество, и за что происходит оплата?

Необязательно иметь гражданство страны, чтобы появилась обязанность оплаты налога на имущество. Обязанность возлагается и на иностранцев, имеющих в РФ имущество, и на лиц без гражданства.

Налог на имущество

Что касается самого имущества, то оно условно делится на две категории: недвижимое имущество, включая прочие сооружения, и движимое имущество, без учета весельных лодок. Если гражданин платит транспортный налог, то ему не нужно оплачивать налог на имущество, затрагивающий легковой и грузовой транспорт.

Возраст плательщика не играет роли, так как теоретически недвижимость можно приватизировать на имя младенца, и в этом случае родители или опекуны будут платить налог. Совместная собственность предусматривает необходимость оплаты только со стороны одного человека, соответственно, чтобы избежать недоразумений, нужно заранее согласовать все вопросы с другими сторонами.

Отдельной категорией граждан страны являются граждане, которые уже достигли пенсионного возраста. Они полностью освобождаются от необходимости уплаты указанного налога. Они могут владеть каким угодно количеством имущества – это не будет играть принципиальной роли.

Нюансы определения сроков уплаты

Срок в общем случае не меняется – это первое декабря того года, который наступил за отчетным. Он передвигается на первый будний день после праздника, если установленный день выпал на выходной или праздник.

ФНС обязуется отправить расчет платежа за 30 рабочих дней до дедлайна, иначе гражданин будет избавлен от необходимости уплаты налога именно к 1 декабря. Указанный срок был передвинут на декабрь только в 2016 году, так как до этого требовалось все перечислить до 1 октября.

Как определяется налоговая база?

Налогоплательщик получает документ, в котором уже будет определена сумма, подлежащая уплате.

В 2015 году было принято решение использовать расчет по кадастровой стоимости, так как такой метод является наиболее близким к рыночному, соответственно, он позволяет определить справедливую сумму налога.

При этом полный переход на новую систему осуществится лишь к 2020 году, а пока регионы могут использовать и старый метод. Формула расчета представляет собой следующее:

Расчет налога

  1. Для начала выясняется кадастровая стоимость имущества, для чего происходит обращение в Росреестр по региону. Используются сведения, актуальные на 1 января текущего года.
  2. Далее определяется налоговый вычет, который уменьшает сумму по кадастровой стоимости.
  3. Полученная сумма умножается на размер доли и на ставку налога.

Ставка налога у каждого региона своя, но она все равно не может превышать установленный предел. Что касается старого метода, который называется инвентаризационным, то для этого нужно узнать размер стоимости имущества и ставку, применяемую в конкретном случае. Сведения о стоимости имущества предоставляются в БТИ, для чего нужно отправлять запрос на конкретный объект имущества.

Письмо от ФНС

У гражданина РФ есть срок до 31 декабря, чтобы удостовериться в отсутствии такого письма. Для этого ему потребуется обратиться в данное ведомство с набором документов на объект недвижимости.

Само по себе отсутствие письма от ФНС не будет означать полное освобождение от уплаты налога — гражданин просто получит возможность не платить за пеню.

Если такое письмо придет менее чем за тридцать дней до указанного срока или после этого, то платить налог потребуется в течение тридцати дней с получения письма.

При этом в уведомлении могут быть указаны и другие сроки, тогда следовать придется им.

Иногда ФНС может присылать уведомления по итогам трех лет, и в этом случае два года подряд налогоплательщик не будет ничего получать. Тогда налог будет платиться до 1 декабря, следующего за последним из отчетного срока, а за два оставшихся года налог будет платиться на основе сроков, которые прописаны в уведомлении.

При наличии некорректной информации в уведомлении или при наличии ошибок, налогоплательщик вправе обратиться к инспекторам ФНС, чтобы они были в курсе этой ситуации.

Платежный документ и документ для подтверждения оплаты

Налоговая инспекция отправляет не только уведомление, но уже и заполненный платежный документ, за исключением нескольких пунктов. Налогоплательщик будет должен только поставить дату и подпись. Платить он может как через банковское отделение, так и через кассу администрации. Также платеж можно выполнить и на сайте налоговой. Процесс включает в себя следующие этапы:

Оплата налога

  1. Заполнение всех обязательных полей с реквизитами.
  2. Определение типа налогового платежа. Имеет значение, где именно находится имущество, а также оплачивается налог или пеня за его просрочку.
  3. Далее выбирается способ оплаты. Если пользователь выберет наличный расчет, то ему с распечатанной квитанцией потребуется нанести визит в отделение ФНС лично. При выборе безналичного расчета произойдет автоматическая переадресация на сайт банковской организации.

Подтвердит факт оплаты налога на имущество квитанция, если же оплата происходила через банковское отделение, то на квитанции будет нанесена отметка банка.

Особенности налогового вычета

Налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат налога на имущество, а точнее, на возврат определенной суммы. Речь идет о налоговом вычете, который предоставляется только в нескольких случаях:

  • Происходит продажа объекта недвижимости
  • Объект недвижимости приобретается или строится
  • По взятому кредиту на недвижимость гасится процент

У граждан имеется право на возврат суммы, которая будет находиться в рамках понесенных им финансовых затрат. Предельная сумма возврата может составлять не более 260 тысяч рублей, соответственно, возврат может происходить от суммы не более 2 млн. рублей. Даже если не удастся получить всю сумму за текущий год, то оставшиеся средства будут перенесены на последующие годы.

Среди документов, которые потребуется предоставить для получения вычета, отметить можно документы на право собственности, справку 2-НДФЛ, квитанции на покупку объекта и заявление. Оно оформляется через работодателя.

Что грозит плательщику за неуплату налога на имущество?

В независимости от вида налога, наказание будет одним и тем же – речь идет о начислении пени. Условия для начисления пени простые, так как гражданин должен в срок получить уведомление, и не перечислить средства в указанные сроки. Начисление пени происходит следующим образом:

Расчет пени

  1. Определяется ставка ЦБ.
  2. От налоговой суммы определяется процент, который равен ставке ЦБ.
  3. Итоговый результат сначала делится на 300, а уже потом умножается на зафиксированное количество просроченных дней.

Начисление пени происходит за каждый день без исключения, то есть для физических лиц последним днем уплаты налога является 1 декабря, поэтому уже со 2 декабря начнется начисление пени.

Начисление пени прекращается не когда банк по факту переведет деньги на счет, а когда должник подает документ на уплату налога в банковское отделение.

Должник, кроме пени, может получить еще и штраф, если налоговые инспекторы установят, что неуплата налога происходила умышленно. Штраф в таком случае может составлять от 20 до 40% от всей суммы долга.

Как только гражданин получит от представителей налоговой службы требование об уплате, у него будет 8 дней на погашение долга. Срок может быть увеличен, о чем должник узнает из полученного документа. Когда с момента отправки заказного письма пройдет 6 дней, это будет автоматически означать, что должник получил его.

Что касается возможности взыскать долги через судебное обращение, то у представителей ФНС такая возможность появится только при наличии долга, превышающего 3 000 рублей.

В этом случае они будут обязаны подать соответствующий судебный иск – тогда должник будет обязан оплатить долг в течение шести месяцев с момента истечения срока его уплаты.

В противном случае, в суд можно будет обратиться только по истечении трехлетнего срока, начиная с даты, установленной в законодательстве.

В сумму долга включается не только долг именно по имущественному налогу. Туда включаются любые долги, и если сумма всех долгов превысит 3 000 рублей, то это позволит налоговикам обратиться в суд.

На практике выходит так, что все обращения в суд выполняются в несколько облегченном порядке. Чаще всего выполняется ходатайство о вынесении приказа. Это упрощает процесс в том смысле, что в этом случае физическое присутствие должника в суде не требуется.

О задолженности гражданин узнает только по факту издания судебного приказа. Судебный приказ грозит более неприятными последствиями для должника, в отличие от обычной пени, так как ему могут заблокировать счет или даже запретить покидать пределы страны.

Реально ли отсрочить уплату налога на имущество?

Отсрочка платежа

Налогоплательщики могут опираться на закон, так как он дает им возможность несколько отсрочить уплату налога. Отсрочка не может превышать одного года.

Чтобы воспользоваться возможностью переноса крайней даты платежа по налогу, у должника не должно хватать средств для полного погашения всех долгов, при этом, они должны появиться в период отсрочки.

По крайней мере, должник должен убедить в этом ФНС.

Для получения отсрочки должнику потребуется отправить в ведомство соответствующее заявление. К заявлению нужно прикладывать документы, подтверждающие намерения должника оплатить долг в период рассрочки. После получения документов представители ФНС будут рассматривать заявление на протяжении 30 дней. Решение может быть как положительным, так и отрицательным.

Можно ли узнать, есть ли текущие долги по налогу на имущество?

Самое очевидное в этой ситуации – прийти в налоговую лично и узнать все интересующие вопросы, но это может быть не очень удобно, так как ближайшее отделение может находиться далеко.

Если нужно узнать информацию максимально оперативно, то для этого есть сайт ФНС.

Пройдя через несложную процедуру регистрации, у пользователя появится личный кабинет, в котором будет присутствовать информация о наличии или отсутствии долгов по налогам. Примерно ту же информацию предоставляет и сайт Госуслуг.

Через него можно выполнить и уплату налога. Что касается сайта ФСПП, то он будет полезным только тем должникам, на которых уже было открыто исполнительное производство.

В качестве итога можно выделить несколько основных мыслей. Срок уплаты налога на имущество назначен на 1 декабря того года, который будет следовать за отчетным.

Отсутствие уведомления от налоговиков не означает освобождение от обязанности по уплате налога, другое дело, что налогоплательщику не нужно будет уплачивать пеню.

Налогоплательщик может оформить отсрочку, если у него будут веские причины не платить в установленный срок.

Что касается штрафных санкций, то кроме растущей пени должнику может грозить блокировка счетов, а при наличии особо крупного долга, ему может грозить и запрет на выезд из страны. Последнее возможно только при наличии судебного обращения со стороны ФНС. Если же долг не будет превышать 3 000 рублей, то все ограничится начислением пени.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/srok-oplaty-naloga-na-imushhestvo.html

Срок налога на имущество: авансовые платежи, сдача декларации, уплата и давность

Срок оплаты налога на имущество: описание основных моментов

Одним из видов наполнения региональных бюджетов осуществляется налогом на имущество. И от своевременности его уплаты во многом зависит качество жизни в регионах. Поэтому важно не только платить данный налог, но и делать это вовремя. В точно установленные сроки.

Срок уплаты налога на имущество

Плательщиками по данному налогу считаются лица – владельцы имущества, признанного объектом налогообложения. А это:

Время, на которое рассчитывается величина налога (налоговый период) – прописано в законе в один год. Срок и порядок оплаты:

  • Последний предел уплаты этого налога физическим лицом – 1-ое декабря года, идущего следом за прошедшим налоговым периодом (в котором было сделано начисление).
  • Платится данный налог по месту расположения недвижимости.
  • На адрес которой, в срок не позже чем 30 дней до крайней даты платежа, должно прийти уведомление с указанной там суммой платежа.

Если уведомления не было, освобождение от выплаты налога не наступает. Необходима личная инициатива налогоплательщика.

Для организаций

Из представителей юридических лиц налог по недвижимости платят:

  • Компании на ОСН за основные средства и жилые дома с квартирами.
  • Плательщики ЕНВД и УСН – в объеме, обозначенном в НК РФ (378-ая статья).

Так как этот вид налога утвержден как региональный, то и все сроки по его уплате юрлицами устанавливаются на уровне местного законодательства. Поэтому в каждом регионе он может быть разным в течение всего года, последующим за закончившимся подотчетным налоговым периодом. А продолжительность налогового периода общая – один год.

Про изменения в сроках уплаты налога на имущество расскажет это видео:

Авансовые платежи

Авансовые платежи перечисляются в бюджет на протяжении текущего налогового периода. Начальная и конечная дата авансовых платежей так же устанавливается регионами. Согласно 383-ей статье НК авансовые сроки привязаны к отчетным периодам, которых, в зависимости от метода расчета налога два вида:

  1. Расчет по среднегодовой стоимости.
  2. Расчет по кадастровой оценке.

В первом случае отчетные периоды выглядят так:

  • 1-ый квартал года.
  • Полугодие.
  • Девять месяцев.

Во втором:

  • 1-ый квартал.
  • 2-ой квартал.
  • 3-ий квартал.

О том, что ждет должников по имущественному и другим налогам, расскажет это видео:

Остальные платежи

Оставшаяся сумма налога вычисляется как разница между начисленной величиной за целый налоговый период и суммами, уплаченными в качестве аванса в течение года. Она выплачивается в сроки, зафиксированными региональными законодательными собраниями.

Время сдачи декларации

Платящие налог на имущество юрлица обязаны подавать декларацию. Это они должны сделать по завершении отчетного (налогового) года. Установлен единый крайний срок этого обязательства. Независимо от сроков уплата налога эта дата обозначена 30-ым мартом года, идущего за отчетным.

Невыполнение этого правила – наказуемо. Наказание такое:

  • Штраф 1000 рублей.
  • Дополнительно штраф величиной от 5-ти до 30-ти процентов от задекларированной суммы.

Срок давности

Применительно к физическим лицам, обязательства по уплате имущественного налога возникают после получения уведомления, которое они должны увидеть за месяц до наступления срока оплаты. Если оплата не была выполнена, то ФНС направляет повторное требование.

https://www.youtube.com/watch?v=w4wraDNzFvY

Эта дата (фиксации просрочки) и является начальной точкой для определения срока давности. Он составляет три года. В случае длительной неуплаты налога, налоговая служба может взыскать долг через суд только за этот период (не более трех лет).

Давность взыскания налогов — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-imushhestvo/srok-uplaty.html

ПравФин
Добавить комментарий