Размер налога на землю: сколько необходимо платить по новым правилам

Содержание
  1. Налог на дачные постройки. Сколько нужно платить за строения на участках?
  2. Что облагается дачным налогом?
  3. Как посчитать налог на недвижимость?
  4. Кадастровая стоимость
  5. Инвентаризационная стоимость
  6. По какой стоимости платить?
  7. Нововведения 2018 года
  8. Что входит в категорию налогооблагаемых хозяйственных построек?
  9. За что платить налог не нужно:
  10. Как часто и когда нужно платить налоги?
  11. Несколько советов
  12. Если не платить?
  13. Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году
  14. Что такое земельный налог – основные понятия и термины
  15. Изменения в расчете земельного налога в 2018 году
  16. Как подсчитать размер налога на землю, особенности формирования и порядок его оплаты
  17. Определение стоимости земли
  18. Что делать если размер земельного налога слишком большой?
  19. Ставка налога на землю
  20. Перечень льгот по земельному налогу
  21. Применение вычета из налогов
  22. Как рассчитать и уплатить земельный налог
  23. Обязательно ли налоговое уведомление?
  24. Последствия неуплаты или несвоевременной уплаты земельного налога
  25. Земельный налог 2019 для юридических лиц и срок его уплаты
  26. Изменения в 2019 году
  27. Ставка налога для юридических лиц
  28. Расчет земельного налога
  29. Кто дожжен оплачивать
  30. Куда нужно платить
  31. В какие сроки должна произойти оплата
  32. Чем грозит нарушение срока уплаты налога на землю
  33. Как уменьшить размер налога на земельный участок

Налог на дачные постройки. Сколько нужно платить за строения на участках?

Размер налога на землю: сколько необходимо платить по новым правилам

Согласно новому закону, собственники земельных участков и загородной недвижимости должны ежегодно платить налоги не только за дом и участок, но и за расположенные на нем объекты. Последовательность уплаты налогов четко определена и рассчитывается по конкретным тарифам и формулам. Кроме того, существует ряд льгот, которые предоставляются отдельным категориям граждан.

Как ни крути, все это — увеличение налоговой нагрузки на владельцев загородных домов и дач. Мало платить налоги, нужно еще постоянно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, так как в него постоянно вносятся правки. В этой статье мы рассмотрим, как правильно рассчитывать сумму, так называемого, дачного налога и до какого срока нужно вносить оплату?

Что облагается дачным налогом?

С 2016 года налогом облагаются не только дачные и садовые участки, но и расположенные на них постройки:

  • гаражи;
  • пристройки к дому;
  • жилые объекты недвижимости;
  • а также здания, находящиеся в процессе строительства.

Эта норма регламентирована ст. 401 Налогового кодекса РФ. Под критерии закона попадают все объекты, расположенные в границах земельного участка или подсобного хозяйства.

Налог на садовые постройки ввели для того, чтобы приблизить тарифы с летних домиков и дач к тарифам полноценных загородных коттеджей. Под налогообложение также попадают:

  • комплексы построенной недвижимости;
  • дом с пристроенным гаражом или летней кухней, включая проведенные коммуникации;
  • любые жилые комплексы (если объект идентифицируется как ЖК, то облагается одним налогом).

В 2017 году ставка налога была увеличена и коснулась владельцев хозяйственных построек, которые занимают общую площадь от 50 кв. м. Это также касается незарегистрированных (официально не оформленных) домов и объектов незавершенного строительства.

Да, вы не ослышались — «незавершенка» тоже облагается налогом! Поэтому если хотите строить дом, делайте это быстро.

Очевидно, что все эти меры направлены для пополнения бюджета и стимулирования государственной регистрации прав на объекты недвижимости.

Чтобы рассчитать сумму налога на земельный участок, необходимо отталкиваться от кадастровой стоимости участка. Чтобы найти информацию, не обязательно подавать запросы в государственные органы.

Для этого достаточно зайти на официальный сайт РосРеестра (ссылка — rosreestr.ru), указать свой кадастровый номер и найти свой участок или иной объект недвижимости.

На сайте появится информация о кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость умножается на определенную ставку, установленную для конкретной категории объектов. Подробное описание можно найти в ст. 309 Налогового кодекса РФ (ссылка).

Кадастровая стоимость есть у каждого земельного участка, зафиксирована в государственном реестре и находится в свободном доступе. Рекомендуется актуализировать это значение каждые 3-5 лет.

Если участок не зарегистрирован, при расчете налога, следует отталкиваться от нормативной стоимости участков. Эти данные определяются муниципальными органами, в зависимости от месторасположения объектов налогообложения.

Размер нормативной стоимости не должен быть выше, чем 75% от средней рыночной цены земли в конкретном регионе. Устанавливать размер ставки имеют право органы местной власти.

Величина налоговых ставок зависит от назначения земельного участка. Минимальный тариф в 0,3% установлен для:

  • земли для сельскохозяйственного производства;
  • садоводческого хозяйства;
  • земель, используемых для военных нужд и обороны;
  • ведения огородного хозяйства;
  • дачного и жилищного строительства.

Для всех остальных категорий участков действует налоговая ставка — 1,5%. Норма регулируется ст. 394 Налогового кодекса.

Самостоятельно считать налоги, если вы являетесь физическим лицом, вам не придется — все рассчитают непосредственно сотрудники налоговых органов и пришлют квитанцию. Юридические лица обязаны рассчитывать налоги своими силами.

Как посчитать налог на недвижимость?

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате за календарный год, нужно умножить налоговую базу на фиксированную ставку, которая зависит от типа строений на загородном участке.

В качестве базы используется значение кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта. Если применяется подход расчета от инвентаризационной стоимости объекта, то ставку устанавливают органы муниципальной власти. Рассмотрим каждый из этих методов подробнее.

Кадастровая стоимость

Ставка в 0,1% устанавливается для:

  1. недостроенных и достроенных жилых домов;
  2. гаражей, мест под авто;
  3. комплексов недвижимости;
  4. любых хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. метров.

Если строение выходит за эти границы (то есть больше 50 кв. м.), то ставка увеличивается до 0,5%.

Если кадастровая стоимость объектов превышает 300 млн. руб., то ставка поднимается до уровня 2%.

Следует отметить, что площадь двух строений одного собственника, расположенных на разных земельных участках, не складывается. Значит ставка для каждого из них устанавливается в индивидуальном порядке. Уточнить все нюансы можно при обращении в местную налоговую инспекцию.

Инвентаризационная стоимость

В данном случае, налоговая база рассчитывается от суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, которыми владеет один собственник, умноженной на коэффициент, который утверждается на государственном уровне.

Это так называемый коэффициент-дефлятор. Значения налоговой ставки могут устанавливаться в индивидуальном порядке органами местной власти.

По какой стоимости платить?

Все зависит от вида постройки, особенностей участков, на которых расположены объекты, а также от кадастровой или инвентаризационной стоимости зданий. В целом, оба метода расчета дают похожую сумму налога, которую должен заплатить собственник. Если вам нужны данные инвентаризационной стоимости, то найти их также можно на официальном интернет-портале Росреестра.

Сегодня, более актуальным методом, является расчет налоговой базы исходя от кадастровой стоимости объектов недвижимости:

  • за строения стоимостью 300 тыс. руб. и выше ставка — 0,1%;
  • если от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1 до 0,3%;
  • если свыше 500 тыс. руб. — от 0,3 до 2%.

Нововведения 2018 года

В соответствии с изменениями в законодательстве, за каждое строение или хозяйственные постройки на дачном участке нужно платить налог. Сколько платить? — это зависит от того, как именно вы зарегистрируете объект (об этом ниже).

Все это не относится к льготной категории граждан – пенсионерам. Они могут не платить за жилой дом на территории участка и за одну из хозяйственных построек (при условии, что ее площадь не больше 50 кв. м).

Остальные объекты подлежат налогообложению.

Что входит в категорию налогооблагаемых хозяйственных построек?

Это все капитальные строения, которые имеют фундамент, но являются нежилыми:

  • беседка с навесом, построенная на невысоком фундаменте;
  • летняя кухня или пристроенная веранда;
  • гараж, отдельно стоящий или пристроенный;
  • сарай, баня, сауна и прочие подсобные помещения.

За что платить налог не нужно:

  • не капитальные строения (без фундамента): беседки, террасы, сараи и пр.
  • легкие теплицы;
  • альтанки;
  • туалеты;
  • летний душ и т.д.

Местные органы власти могут расширить список предоставляемых льгот.

Чтобы узнать о действующих правилах в пределах вашего района и области, обратитесь в справочный центр МФЦ и запросите информацию в отношении списка ставок и льгот по имущественным налогам.

Чтобы максимально точно рассчитать сумму налога на земельный участок и недвижимость на нем, необходимо убедиться в том, что все объекты, которые подпадают под категорию налогооблагаемых, были официально зарегистрированы и идентифицировались в государственном реестре имущественных прав.

Как часто и когда нужно платить налоги?

Налог на загородную недвижимость и земельный участок — ежегодный, и подлежит к уплате в соответствии с налоговым периодом не позднее 1 декабря текущего года.

Как правило, государственные ведомства заранее отправляют собственникам уведомления с расчетом суммы. Если оно не приходит, физическое лицо может обратиться в налоговые органы, в зависимости от месторасположения объекта, и получить необходимую информацию.

Несколько советов

1) Чтобы не стоять в очередях, можно оставить заявку на официальном сайте налоговой инспекции (ссылка — nalog.ru).

2) Если вы имеете льготы, лучше уведомить об этом налоговую заранее, до прихода квитанции — так вы сэкономите кучу нервов и времени в случае пересчета. В перечень льготников, помимо пенсионеров, относят также ветеранов, участников ВОВ, орденоносцев и офицеров, чернобыльцев, инвалидов 1 и 2 группы, семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца, участники боевых действий и др.

3) За небольшие строения и хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м. платить налог не нужно. Если вы хотите получить льготные условия налогообложения, можно подать соответствующий запрос в налоговую в срок не позднее, чем 1 ноября текущего года.

Если не платить?

В целом, уплата налогов и регистрация построек, которые подпадают под норму закона, является сугубо добровольным делом. Вместе с тем, у налоговой службы есть все рычаги влияния и технические возможности отследить наличие неузаконенных построек на участке.

Современные технологии позволяют зафиксировать строения на участках посредством летательных аппаратов (дронов) и спутниковой связи. В случае обнаружения незарегистрированной постройки, собственники получат уведомление и штраф.

Вступайте в наше сообщество ВК, где мы рассказываем о всех нюансах загородной жизни и недвижимости.

ссылкой в соцсетях:

Источник: https://Nedvio.com/nalog-na-dachnye-postroyki/

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Размер налога на землю: сколько необходимо платить по новым правилам

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Как подсчитать размер налога на землю, особенности формирования и порядок его оплаты

Размер налога на землю: сколько необходимо платить по новым правилам

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Размер налога на землю: сколько необходимо платить по новым правилам

В России до недавнего времени оценка имущества происходила инвентаризационным способом, цена земельных участков формировалась местными органами, с дальнейшим внесением данных в Росреестр. Оценка путем инвентаризации существенно занижала реальную стоимость недвижимости, в связи с чем длительное время действовали невысокие ставки налогообложения.

Определение стоимости земли

В 2017 году были приняты нововведения в порядок формирования цены на землю. Правительством внесены поправки, в соответствии с которыми к 2020 году на всей территории РФ будут созданы государственные оценщики, которые проведут повсеместную переоценку недвижимости.

Кадастровая стоимость представляет собой усредненную стоимость земли для группы объектов на конкретной территории. Применение нового метода подсчета доступно с 2018 года, муниципалитеты самостоятельно могут внедрить его до 2020 года.

Практика показывает, что рыночная и кадастровая стоимость может отличаться. Обобщенный кадастровый метод иногда существенно завышает цены земельных участков, это влечет повышенную ставку налогового платежа.

Что делать если размер земельного налога слишком большой?

Процедура переоценки имущества находится на переходном этапе. Регионы, которые внедрили новый порядок оценки земли, в отдельных случаях слишком завысили оценочную стоимость.

Завышенный налог

Безосновательно завышенную кадастровую стоимость можно снизить. Для этого созданы специальные комиссии, которые в течение тридцати дней после обращения граждан обязаны вынести свое решение. Перед обращением в данные комиссии надо провести независимую оценку земли или собрать другие документы, подтверждающие несоответствие оценки среднерыночной цене.

Если комиссии отказывают в удовлетворении заявления, тогда действовать надо через суд, оспорив решение комиссии или исправив неверно внесенные сведения в стоимость земли.
Тема завышенной оценки земли очень актуальна. Снизив кадастровую стоимость можно существенно уменьшить земельный налог и финансовую нагрузку.

Ставка налога на землю

Размер оплаты земельного налога муниципальные органы определяют самостоятельно. Государством определены граничные ставки, которые муниципальные органы не могут превышать. Обозначение размеров налогообложения предусмотрено ст. 394 НК РФ, граничные ставки налога на землю составляют:

  • 0,3% для земельных участков, которые:Налог на землю
  1. Застроено жильем и другими сооружениями, относящимися к жилищно-коммунальному хозяйству.
  2. Предназначены для ведения сельского хозяйства, а также земли в черте населенных пунктов, используемые в целях сельхозпроизводства.
  3. Находятся в собственности как дачные, подсобные хозяйства или животноводческие, садоводческие, огороднические хозяйства.
  • 1,5% для всех других земельных участков. Когда вышеперечисленные случаи неприменимы, используется более высокая ставка налогообложения. Для примера: неосвоенные земли, приобретенные под застройку жильем, не могут считаться по ставке налога 0,3%, разъяснения по этому вопросу присутствуют в Пленуме Высшего арбитражного суда России.

В местные органы можно направить запрос о размере ставок местного земельного налога и стоимости земли, представители муниципалитета обязаны сообщить актуальную информацию о ставках налогообложения и о кадастровой стоимости недвижимости налогоплательщика.

Налоговые ставки также можно узнать на сайте федеральной налоговой службы: https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/. Актуальную стоимость земли можно установить через сервисы публичных кадастровых карт, один из полезных сервисов: https://kadastr.ktotam.pro/.

Перечень льгот по земельному налогу

Руководствуясь ст. 395 НК РФ, некоторые категории налогоплательщиков могут понизить ставку или избавиться от начисления налога.

Чтобы получить государственные льготы нужно подать соответствующее заявление в ФНС по месту расположения земли.

С 2018 года не требуется прикладывать доказательства, подтверждающие право на льготу, достаточно заполнить новую форму заявления и указать точные данные документов.

Перечень льготников утверждается местными властями. Наиболее часто в данный список включаются:

Льготы для инвалидов

  • граждане с инвалидностью
  • ветераны отечественной войны и другие участники боевых действий
  • многодетные семьи и матери-одиночки
  • другие категории лиц

Вместе с утвержденным перечнем местных властей в НК закреплен обязательный список граждан и организаций, освобожденных от уплаты земельного налога, в этот список входят:

  • все учреждения Министерства юстиции РФ
  • религиозные организации
  • всероссийские общественные организации инвалидов
  • представители коренных народов, проживающих на Дальнем Востоке, Сибири и на Севере страны
  • организации, представляющие народные художественные промыслы
  • юридические лица – резиденты свободной экономической зоны
  • организации-участники судостроительной отрасли – резиденты промышленно-производственных экономических зон

В заключение отметим, что присутствуют две формы льгот: федеральные и местные, они дополняют друг друга, иногда дублируются, могут применяться одновременно.

Применение вычета из налогов

Параллельно с льготами некоторые граждане могут воспользоваться правом на пониженную ставку налога, данное право закреплено в ст.391 НК РФ. Пониженная ставка представляет собой вычет стоимости земли в размере 10 тыс. рублей на один земельный участок не более 600 кв. м., которым законно владеют следующие категории граждан:

Расчет налога

  • герои Советского союза и РФ
  • ветераны ВОВ и участники боевых действий
  • пенсионеры
  • инвалиды с детства и инвалиды 1, 2 группы
  • граждане, имеющие право на получение социального пособия – участники ликвидации последствий чернобыльской катастрофы, участники сборов радиоактивных отходов
  • пострадавшие от лучевой болезни вследствие научных ядерных испытаний

Когда одним участком одновременно владеют несколько граждан, у которых ставка налогообложения отличается, применяются разные коэффициенты налога. ФНС рассчитывает платежи для каждого собственника индивидуально.

Люди, чьи земельные участки больше 600 кв. м. имеют право на вычет стоимости равному шести соткам. Пенсионер, у которого в собственности 15 соток земли, имеет право на вычет 600 кв. м. из 15 000 кв. м.

При владении несколькими земельными объектами налогоплательщик вправе выбрать один из участков для применения по нему налогового вычета.

Как рассчитать и уплатить земельный налог

Физические лица производят уплату земельного налога один раз в год, не позже 1 декабря отчетного периода. Расчет и начисление налога производится Налоговой инспекцией.

Подсчитать налог можно и самостоятельно, для этого используется формула:

кадастровая цена земли × ставку налога = сумма налогового платежа

Анализ размера налога включает несколько этапов:

Процентная ставка

  • определяется, может ли человек рассчитывать на льготы
  • проверяется актуальность и верность сформированной налоговой базы (кадастровой стоимости)
  • применение правильно выбранной налоговой ставки
  • произведение подсчетов на основании полученных данных

ФНС не позднее тридцати дней присылает налогоплательщику уведомление, по которому происходит платеж, этот документ содержит информацию относительно:

  • сумма, подлежащая оплате
  • сроки совершения платежа
  • объект недвижимости, облагаемый налогом
  • налоговая база

При самостоятельном расчете нужно владеть актуальной информацией о кадастровой стоимости земли и знать местные ставки налога, дальнейший расчет не составляет арифметической сложности.

Обязательно ли налоговое уведомление?

Налоговая служба в предусмотренный срок должна уведомлять физические лица о начисленных платежах налоговым уведомлением. Это квитанция, по которой происходит платеж.

Предоставляют налоговое уведомление лично в руки, направляют почтой или посылают уведомление способами электронных телекоммуникаций. Иногда налогоплательщики не получают квитанции от Федеральной инспекции, в таком случае необходимо проявить инициативу и самим обратится в налоговые органы. Иначе несоблюдение сроков оплаты налога влечет за собой применение штрафных санкций.

Юридические лица производят платежи поквартально не позднее конца месяца отчетного квартала, сроки и точная разбивка платежей утверждается местными органами власти.

Согласно НК организации самостоятельно производят подсчет земельного налога. Полная годовая оплата должна быть произведена до 1 февраля отчетного периода. В соответствии со ст.

398 НК РФ до 1 февраля организация в подтверждение произведенных расчетов предоставляет в ФНС отчет в форме декларации.

Индивидуальные предприниматели и организации сами определяют налоговую базу, руководствуясь актуальными данными о кадастровой стоимости земельного участка. Налоговый период для ИП применяется аналогичный с юридическими лицами.

Все налоговые платежи осуществляются на счета местной Налоговой инспекции, в конце отчетного периода налогоплательщик в подтверждение оплаты предоставляет декларацию о выполнении налоговых обязанностей.

Последствия неуплаты или несвоевременной уплаты земельного налога

При уклонении налогоплательщиков от уплаты налога на землю могут наступать два вида ответственности: налоговая и уголовная. К лицу применяется только один вид наказания, одновременно применять два разных вида санкций запрещено.

Наиболее часто к лицам применяется налоговая ответственность, она подразделяется на штрафы и начисление пени. Размер штрафа может составлять 20% от суммы платежа – за неумышленную просрочку, и 40% от суммы платежа – за умышленное уклонение от выполнения обязанности уплаты налогов.

Расчет неустойки

Пеня представляет собой проценты от суммы просроченного платежа, которые насчитывают за каждый день просрочки. Практика показывает, что к физическим лицам более часто применяется вид ответственности как пеня.

Когда лицо длительное время не выполняет требования Налоговой инспекции, к нарушителю могут применяться серьезные меры в виде лишения права собственности на земельный участок.

Данные меры являются крайними и применяются только по решению суда.

Исковая давность при взыскании налоговой задолженности составляет три года, это значит, что Налоговая инспекция может взыскать долг только за последние три года.

Несоблюдение налоговых норм влечет за собой дополнительные финансовые траты и более серьезные последствия.

В России проходит внедрение принципиально нового подхода оценки имущества.

Нововведения касаются всех россиян и организаций, проводящих деятельность на территории России, поскольку регионы страны перейдут на новый порядок до 2020 года.

Это значит, что формирование налогового платежа напрямую зависит от цены участка и стоит бдительно анализировать подход государственных оценщиков при оценке земли.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/razmer-naloga-na-zemlyu.html

Земельный налог 2019 для юридических лиц и срок его уплаты

Размер налога на землю: сколько необходимо платить по новым правилам

» Налоги и вычеты » Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

4.82/5 (22)

Специалисты используют в качестве нормативного документа по земельному налогообложению Налоговый Кодекс в его главе 31. Именно в нем указаны юрлица, являющиеся плательщиками сбора.

Внимание! К последним относятся организации, имеющие зарегистрированное право на участки земли, которые находятся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

От уплаты земельного налога освобождены следующие организации:

  • использующие участок по договору аренды или безвозмездного срочного пользования;
  • если используемый участок входит в перечень земель, которые согласно ст. 389 НК не облагаются налогом.

Изменения в 2019 году

В 2019 году в земельное налогообложение было введено немало изменений, но ключевым считается изменение порядка расчетов.

Одно из таких изменений – ранее в основе расчета лежала балансовая стоимость участка, ныне же используют стоимость по кадастру. Основополагающую сумму налогообложения можно узнать на сайте Росреестра.

Измененные правила расчета вступили в силу в 2018 году, но только в 29 федеральных субъектах. Так сказать, проба пера, и, если она будет признана успешной, то на основе новых правил будет рассчитана наиболее оптимальная формула для последующих расчетов.

Специалисты признают, что предлагаемые принципы расчета земельного налога не идеальны. Поэтому в дальнейшим предполагается внесение дополнений и изменений. Но уже известно одно дополнение – ставка будет ежегодно увеличиваться в течение ближайших пяти лет. Так что к 2020 году мы получим окончательную сумму.

 Как составить доверенность в банк на представление интересов юридического лица?

Ставка налога для юридических лиц

Ставка формируется на основании нормативных актов муниципалитетов и выше установленных процентных показателей быть не может.

На 2019 гг. она устанавливается в размере 0.3 процента для следующих категорий земель:

  • используемых под нужды сельского хозяйства;
  • на них расположены индивидуальные подсобные хозяйства, включая такие отрасли, как садоводство, огородничество и животноводчество;
  • те территории, на которых расположены объекты ЖКХ;
  • территории, используемые для обеспечения особых нужд. В список входят оборона, безопасность и таможенный контроль.

Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения.

Важно. По всем земельным участкам, относящимся к иным категориям, налоговая ставка устанавливается в размере 1.5 процентов.

Расчет земельного налога

Базовая формула выглядит следующим образом – ставка умножается на стоимость по кадастру. Результат является суммой налога.

Если период, за который вычисляется налог, составляет менее года, то в качестве дополнительной величины в формулу вводится коэффициент владения.

Для примера – число полных месяцев годового владения землей равно числу месяцев в календаре – это 12 месяцев.

Если же месяцы неполные, то результат округляется в ту или иную сторону в зависимости того, когда производится расчет. Например, если начало периода владения до 15 числа месяца, то указанный месяц прибавляется к сроку владения, если же начало владения было после 15 числа месяца, то соответственно месяц не засчитывается, и за него налог не начисляется.

 Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов?

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Иногда случается так, что земля находится одновременно на территории двух муниципалитетов сразу. В этом случае плательщик должен сначала просчитать в долях, сколько земли находится под каждым муниципальным образованием. Далее же производится расчет налога по каждой доле отдельно.

Кадастровая стоимость берется для каждой доли своя, используемая именно в данном муниципалитете. Базовые ставки берем из НК РФ, а величины ставок утверждаются властями конкретного регионального субъекта.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Кто дожжен оплачивать

К плательщикам земельных налогов в 2019 году относят юрлиц, предпринимателей и граждан, которые владеют земельными участками:

  • на правах собственности;
  • пользуются на постоянной бессрочной основе (аренды);
  • владеют на основании наследования.

Учтите! Также имеется список юрлиц, которым положены льготы:

  • организации религиозного характера;
  • компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
  • организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
  • компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Также юрлица могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если:

  • указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
  • земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
  • участки, сданные в аренду;
  • участок находится в безвозмездном срочном пользовании.

Необходимо помнить, что основой для расчета земельного налога для юрлиц в 2019 является кадастровая стоимость.

Посмотрите видео. Земельный налог: 

Куда нужно платить

Юр. лицо должно уплачивать данный налоговый сбор в налоговой по фактическому нахождению указанного участка.

Если же организация имеет несколько участков в разных территориальных единицах, то начисление и уплата налога происходит следующим образом:

  • исчисление производится по каждому участку отдельно. По ставкам, принятым в данном муниципалитете;
  • после того как сумма будет установлена, необходимо оплатить ее по месту нахождения конкретного участка.

В какие сроки должна произойти оплата

Налог обычно уплачивается раз в квартал, и сроки устанавливаются налоговой заранее. Но нередко установленные сроки могут по тем или иным причинам изменяться. Но бояться не следует, такие изменения не принципиальны и обычно выражаются в переносе даты платежа на несколько дней.

Запомните! При желании плательщик может уплатить сбор и одним платежом за весь год. Также местные власти имеют право устанавливать предельные сроки уплаты земельного налога за прошедший год, после чего могут приниматься меры к неплательщикам. Для этого они принимают целевые нормативно-правовые акты.

Но закон предусматривает одно правило по отношению к некоторым предприятиям. Согласно ему, оплатить налог указанное юр. лицо обязано до подачи им декларации. Такое положение дел прямо предусмотрено в законодательстве по налогам.

Поэтому все муниципалитеты так или иначе стараются установить срок оплаты и принимать акты максимально приближенным по времени к сроку сдачи декларации.

Во многих случаях эти две даты совпадают. Например, закон установил срок подачи декларации до 1 февраля следующего по календарю года. И согласно требованиям, земельный налог за 2019 год плательщики должны оплатить до 1 февраля текущего года.

Такое, например, происходит в городе федерального значении Севастополе. Все зарегистрированные землепользователи подают декларации и уплачивают земельный налог за предыдущий год к одному сроку.

 Налог на авто 2019.

Чем грозит нарушение срока уплаты налога на землю

Если собственник (владелец) земельного участка вовремя не уплатил налог на него, то местные власти могут применить следующие санкции по отношению к нему:

  • срок просрочки менее 30 дней. В этом случае будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки;
  • если же срок просрочки более 30 дней, то пеня будет равна 1/150 ставки.

Если при расчете юр. лицо ошибочно снизило налоговую базу или же неправильно рассчитало сумму налога, то на него накладываются штрафные санкции в размере 20 процентов от неоплаченной доли налога.

Если же снижение или расчет был произведен неправильно умышленно, то штраф составляет уже 40 процентов от неоплаченной суммы.

Внимание! К налоговой ответственности проштрафившееся лицо привлекают во внесудебном порядке. Но у последнего имеется возможность обратиться в суд для оспаривания решения ответственного лица, если он не согласен с ним.

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

Как уменьшить размер налога на земельный участок

Если кадастровая стоимость земли снизилась, то в течение одного календарного периода организация имеет вправе уменьшить выплачиваемый налог. Однако для этого нужно будет документально разъяснить причину снижения стоимости в органах ИФНС. Иначе они могут ее не принять и назначить штраф. Причины могут различными, далее разберем их более подробно.

Причина 1. Стоимость снизилась в результате судебного решения. Но необходимо знать, что снижение налога возможно только в случае вступления решения в силу, и информация об этом будет внесена в ЕГРН. Только в этом случае на основании ст. 391 НК в п. 1 аб.6 организация сможет начать перерасчет налога с начала года.

Прежде чем начать процедуру пересмотра, рекомендуется послать запрос на получение выписки из ЕГРН. Именно это может подтвердить, что стоимость уже снижена, и можно подавать заявление в налоговую.

Также в этом случае может быть и снижение арендных платежей, если снижение налога пойдет собственнику в качестве компенсации за неполученную прибыль. Но в этом случае перед подачей заявления в налоговую нужно получить от собственника согласие в письменном виде на свои действия.

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

Причина 3. Инициатива местных властей стала причиной изменения стоимости земель. Обычно это делается после обнаружения властями недостоверных сведений по кадастровой стоимости. Такой шаг властей дает возможность снизить выплаты. Для этого требуется владеть документом, в котором указана дата проведения новой оценки.

Посмотрите видео. Земельный налог: кто платит и как получить льготы?

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-yuridicheskimi-licami-v-2019-godu.html

ПравФин
Добавить комментарий