Правила расчета пени по УСН для юрлиц и предпринимателей

Пени по УСН Доходы и Доходы минус расходы: КБК, уплата, расчет, калькулятор

Правила расчета пени по УСН для юрлиц и предпринимателей

Большинство предпринимателей и руководителей мелких организаций интересует один и тот же вопрос: как вовремя оплатить налоги, не потратив при этом много времени? На сегодняшний день существует несколько самых распространенных способов оплаты налоговых платежей в адрес органов ФНС, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. Рассмотрим эти варианты более детально.

Способы

Первый вариант — это посещение налоговой инспекции и оплата платежей наличными. Положительные моменты такого способа оплаты:

  • налоговая сразу видит поступление платежей от ИП или ЮЛ;
  • есть возможность сверить правильность заполнения декларации и начисления налога у налогового инспектора.

Отрицательные моменты:

  • необходимость выстаивать в огромных очередях;
  • нет возможности расплатиться пластиковой карточкой.

Второй способ — оплата в отделении банка. Выделим положительные моменты такого способа:

  • есть возможность оплатить картой;
  • услуга оплаты через банковский терминал позволит оплатить взнос, не стоя в очередях.

Отрицательные моменты:

  • существует риск внести платеж по старым реквизитам. Налоговая могла обновить расчетные счета, а в базе банка остались старые реквизиты;
  • нет возможности провести сверку «балансов».

Третий способ — проплата с помощью интернет-сервисов удаленного пользования (система Клиент-банк и т.д.).

Преимущества данного способа таковы:

  • моментальная оплата в любое удобное для пользователя время;
  • нет необходимости обналичивать средства;
  • распечатать квитанцию можно на домашнем принтере.

Отрицательные моменты:

  • не получится проверить правильность заполнения декларации;
  • средства поступят на счета органа ФНС на следующий рабочий день. Оплату лучше производить раньше максимального срока проведения операции.

Что будет, если УСН поквартально не платить? Об этом расскажет данное видео:

Порядок уплаты

Оплата налога по УСН производится частями на протяжении календарного года. Авансовые платежи вносятся ежеквартально до 25 апреля, июля, октября. Итоговый платеж за прошлый год ИП обязаны внести до 30 апреля, а ООО и другие ЮЛ, работающие на УСН — до 30 марта.

Можно выделить несколько этапов расчета и уплаты налога:

  1. подведение финансовых итогов за квартал. Каждый предприниматель и любая компания периодически подводят финансовые итоги работы. Для этого определяется общий доход, общий расход и итоговая прибыль;
  2. заполняется декларация УСН и производится расчет суммы налога для УСН Доходы и ДМР), которую надо уплатить за данный отчетный период;
  3. оплата налога одним из трех вышеописанных способов.

Платежное поручение

Как вы знаете, в РФ существует два вида УСН:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Образец-пример

Платежка при уплате налога по каждой из систем УСН отличается, но не очень сильно. Платежка выглядит так:

  • Поступ. в банк плат.
  • Списано со сч. плат. 0401060
  • ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 12
  • 27.01.2017 Дата
  • Вид платежа
  • «Сумма прописью» Двадцать три тысячи сто один рубль 11 копеек
  • ИНН 55550611200 КПП
  • Сумма 23101,11
  • Сизиков Рустам Геннадиевич (ИП)//Россия, 344038, обл. Москаовская, г. Домодедово, ул. Ленина, д.110
  • Сч. №40802810700000000436
  • Плательщик Филиал № 1 АО КБ «Сбербанк России», г. Домодедово
  • БИК 046789001
  • Сч. № 30101810760150000337
  • Банк плательщика
  • Отделение Домодедово
  • БИК 046015001
  • Сч. №
  • Банк получателя
  • ИНН 6152001105 КПП 616501001
  • Сч. № 40101810400000010002
  • УФК по Московской области (ИФНС России по городу Домодедово)
  • Вид оп. 01 Срок плат.
  • Наз.пл. 0 Очер.плат 5
  • Получатель
  • Код Рез. поле 18210501011011000110
  • 60701000 ТП
  • КВ.03.2016 0 0
  • Авансовый платёж по налогу УСН 2016 г.
  • Назначение платежа
  • Подписи Отметки банка

Образец платежки

Структура

Структура платежки такова:

  • сверху указывается информация о поступлении средств в банк и списании их со счета компании (ИП);
  • далее указывается название, номер и дата формирования документа;
  • рядом с датой стоит графа «Вид платежа» (ее не заполнять) и клеточка, в которой необходимо проставить статус плательщика. Согласно норм Налогового кодекса цифра 01 означает организацию, 09 — ИП;
  • вписывается сумма платежа (прописью и цифрами);
  • указываются данные плательщика (ФИО, адрес, ИНН, КПП);
  • вносятся реквизиты расчетного счета плательщика;
  • указываются реквизиты получателя и название органа ФНС;
  • указывается назначение платежа (например, авансовый платеж по УСН — доходы за 2017 год);
  • ставится дата проведения операции и подпись плательщика.

Пени за просрочку авансов, если они превысили минимальный УСН-налог, уменьшают соразмерно. Об этом — в видео ниже:

Пени при УСН

На сегодняшний день законодательство РФ предусматривает возможность начисления пени по УСН. Что это и как расчитать размер платежа?

Когда возникают

ООО и ИП оплачивают налог на УСН несколько раз в год (авансовые платежи и итоговая выплата за год). Сроки внесения авансовых платежей указаны выше. Пеня возникает в случае внесения авансового или окончательного годового платежа после максимального срока.

КБК

Для правильного проведения платежа по погашению пени существующее законодательство устанавливает необходимость использования следующих КБК:

  • 182 1 05 01011 01 2100 110 (доходы);
  • 182 1 05 01021 01 2100 110 (доходы — расходы).

Расчет

Как указано выше, размер пени зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ. На сегодняшний день размер ставки составляет 9%. Для удобства расчета размера пени бухгалтер может использовать специальный онлайн-калькулятор. Для получения результата необходимо внести:

  • сумму задолженности;
  • конечную дату внесения платежа по закону;
  • реальную дату оплаты.

Приведем пример. Допустим, ИП должен заплатить 11043,00. Конечная «разрешенная» дата оплаты 25 июля 2017 года, а внести деньги предприниматель смог только 27 июля 2017 года. Он должен заплатить пеню в размере 6,63 рублей.

Пени и штрафы по фиксированным взносам на УСН описаны в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/peni.html

Усн кбк пени по доходам

Правила расчета пени по УСН для юрлиц и предпринимателей

Предприниматели, нарушившие процесс или порядок уплаты налогов, понимают, что им грозит нарастание пеней по той сумме, которую надо было оплатить.

Но не все знают, каким образом происходит их расчет и начисление, насколько законны эти действия и как правильно оплатить пени. Чтобы правильно осуществить оплату, необходимо использовать актуальный КБК.

При Усн кбк пени по доходам в 2017 году будет отличаться от прошедшего года и того КБК, который применяют для пеней по объекту «доход минус расход».

Когда насчитывают пени

Одной из причин начисления пени является просроченный платеж. Данная ситуация возникает в тех случаях, когда срок оплаты налога строго ограничен. Например, при УСН таким сроком выступает 25 число того месяца, который наступает за отчетным кварталом.

Путаницы чаще всего появляются в том случае, если последний для оплаты является выходным или праздничным. Тогда срок для оплаты переносится на первый рабочий день. В таком случае лучше оплатить налог преждевременно или позвонить в налоговый орган по месту регистрации и уточнить порядок оплаты в плане рабочих дней.

Когда начисляют штраф

УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.

При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.

Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по  причине тех, которые осуществлены не полностью.

На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.

Основание для оплаты

Если вы знаете, что опоздали с внесением суммы налога на три дня,  это не значит, что вам необходимо, вооружившись калькулятором, рассчитать сумму пени, а затем отправить ее через банк. Скорее всего, такие действия повлекут за собой появление невыясненной суммы.

Основным основанием для оплаты пеней служит получение требования от налоговой службы, в котором будут указаны и сроки, и ставка, и размеры насчитанной ответственности.

Предпринимателю останется только найти соответствующий КБК и оплатить требование.

Пример расчета

Рассмотрим ситуацию, когда произошла просрочка оплаты авансового платежа. Например, Беловой Т.Ф. необходимо было внести сумму по налогу, равную 4500 рублям, до 25 апреля. 25 число этого месяца выпадает на выходной, ближайший рабочий день — 27 апреля.

Но по каким-то причинам Татьяна Федоровна не успела оплатить налог в этот день, а произвела оплату 30 числа. Таким образом, для расчета пеней необходимо знать количество просроченных дней.

В данном случае оно будет равно трем дням, так как последний срок для оплаты был 27 числа.

Ставка, применяемая для пеней, равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Именно по ней будут рассчитывать просрочку за три дня налоговые органы, если посчитают это уместным.

В таком случае для оплаты пеней Татьяна должна:

  • Получить уведомление от налоговых органов о необходимости уплатить пени.
  • Сделать оплату через банковское отделение согласно актуальному КБК.
  • Если объект расчета налога – доходы, КБК 182 1 05 01011 01 2000 110.
  • Если объект расчета налога — доходы, уменьшенные на количество расходов, используемый КБК 182 1 05 01021 01 2000 110.

Итак, рассматривая порядок расчета и уплаты пеней, необходимо отметить, что данным вопросом занимаются налоговые органы. Оплачивая пени, стоит позаботиться о правильности и актуальности указываемого КБК. Так, КБК пеней по УСН «доходы» на 2017 год отличается от КБК, актуального для объекта «доход минус расход».

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/kodi-kbk/kbk-dlya-perechisleniya-peney-pri-usn.html

Основные принципы при расчете пени по УСН, правила отражения в бухучете

Правила расчета пени по УСН для юрлиц и предпринимателей

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Правила расчета пени по УСН для юрлиц и предпринимателей

Пени начисляются налогоплательщику в случае пропуска периода для уплаты налогового сбора. Приступать к погашению задолженности можно по собственной инициативе либо дождаться письма об уплате из налоговой. Заранее налогоплательщик может произвести расчет пени по УСН и другим видам налоговых сборов.

Понятие пеней

В соответствии с положением ст. 75 ФЗ пеня представляет собой сумму денежных средств, которая должна быть заплачена субъектом налогообложения в казну страны в случае запоздалого перечисления налоговых сборов. При обнаружении недоплаты по одному из налогов юрлицо/ИП обязано заплатить недоимку и необходимую сумму санкций.

Пени увеличиваются ежедневно до их уплаты. Отсчет начинается со дня, идущего за последней датой уплаты налогового сбора в казну.

Причины появления пеней

На основании норм налогового законодательства обязательства по перечислению УСН считаются погашенными в день, когда в банковское учреждение поступит поручение о том, что на нужный счет казначейства от юрлица/ИП нужно перевести денежные средства в пользу бюджета страны со счета налогоплательщика. При этом на счете должна быть сумма денег, достаточная для проведения операции. Обязательства по уплате может выполнить как само юрлицо, так и другая организация.

Но при погашении задолженности по пени следует помнить, что сначала перечисляется недоплата по УСН и пени, а после сдается уточненка. В производственной деятельности могут появляться случаи, когда вовремя перечислить УСН и другие налоговые сборы не получается.

Наиболее часто встречаются следующие случаи:

  1. Бухгалтер пропускает последний день, когда требуется перечислить платеж. Тогда требуется устранить оплошность поскорее. Следует перевести всю сумму по УСН и накопившиеся санкции по нему. Для вычисления пени можно воспользоваться калькулятором в онлайн-режиме. Расчет производится на основе 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Увеличение пени происходит ежедневно, начиная от даты просрочки. Выполненные обязательства по оплате налогового сбора и накопившихся санкций бухгалтеру следует зафиксировать в бухучете соответствующей проводкой. В налоговом учете уплата по УСН не регистрируется.
  2. Из-за недочетов в вычислениях бухгалтер перечислил в установленный промежуток времени по УСН недостаточно денег. В итоге возникает необходимость перечислить недоимку и накопившиеся пени в казну страны. Чем быстрее обнаружится ошибка, и недоплата вместе с накопившимися пенями будет устранена, тем меньшую сумму придется потерять, ведь санкции увеличиваются до дня полного погашения задолженности по налоговому сбору.

Штрафные санкции за перечисление авансовых налоговых сборов налоговой структурой не налагаются. Но если платеж по УСН не будет произведен за отчетный год, тогда налогоплательщику выставят штраф.

Штрафные санкции за отсутствие уплаты

Законодатели предусмотрели 3 вида наказаний за отсутствие платежей по налоговым сборам:

  • налоговое
  • административное
  • уголовное

Налогоплательщик несет ответственность при неуплате УСН, если отсутствие или частичная оплата налогового сбора основана на намеренном занижении налогооблагаемой базы и прочих противоправных поступков.

Как избежать штрафа за неуплату

В соответствии с действующими нормативами ФНС может применить к юрлицам и ИП штрафные санкции в случае пропуска последней даты уплаты по УСН либо перечисления недостаточной суммы. Размер штрафа устанавливается ст. 122 НК РФ и составляет 20% от величины недоплаты. При обнаружении неточностей в объеме перечислений бухгалтер может предпринять следующие шаги:

  • произвести расчет пени по УСН либо другому налоговому сбору
  • провести платеж в пользу ФНС на сумму недоплаты и накопившихся пеней
  • отправить в налоговую уточненку

Эта последовательность действий убережет налогоплательщика от наложения штрафных санкций со стороны ФНС. Если декларация будет подана до погашения задолженности, то сотрудники фискального органа оформят штраф на организацию/ИП.

По какой формуле рассчитывать пени

Применяемая формула расчета будет зависеть от момента уплаты недоимки по налоговому сбору и накопившихся пеней (таблица 1).

Момент уплатыФормула
Если недоплата возникла после 30.09.2017 года и количество просроченных дней составляет 30 и менее.Недоплата по авансовому платежу по УСН (несвоевременное перечисление) х число просроченных дней х 1/300 х ставка рефинансирования на дату просрочки = накопившиеся пени
Если перечисление недоплаты по налоговому сбору и накопившихся пеней просрочено более чем на месяц (начиная с 31-го дня).(недоплата по авансовому платежу по УСН (несвоевременное перечисление) х 30 дней по календарю х 1/300 от ставки рефинансирования, актуальной на промежуток до 30 дней просрочки) + (недоплата по авансовому платежу по УСН (несвоевременное перечисление) х число дней по календарю, начиная с 31-го дня х 1/150 от ставки рефинансирования, актуальной на промежуток, начиная с 31-го дня просрочки) = накопившиеся пени

Правила расчета пени по авансам на видео:

Использование калькулятора в онлайн-режиме

Для вычисления размера санкций по УСН во Всемирной сети имеется множество ресурсов. Одним из таких является онлайн калькулятор на портале налоговой. Для осуществления расчетов скачивать дополнительные файлы не требуется. Среди недостатков этого ресурса выделяется отсутствие возможности для сохранения введенных сведений и итогов подсчета.

Но при расчете пени стоит иметь в виду, что формула, предполагающая расчет санкции, начиная с 31-го дня, применяется в отношении юрлиц. ИП в любой ситуации должны рассчитывать пени по формуле № 1. То есть законодатели предъявляют более жесткие требования к организациям, чем к ИП.

Изменения 2018 года

В минувшем году власти внесли некоторые корректировки в фискальное законодательство:

  1. Сумма накопленных пеней не может быть больше величины задолженности по налоговому сбору. Данное положение используется для налоговой недоплаты, возникшей с 28.11.2018 года. На сегодняшний день норма работает.
  2. Кроме того, кодекс теперь четко определяет дату прекращения увеличения пени. Сумма увеличивается включительно по день перечисления налогового сбора и накопившихся санкций.

Фиксация пени в бухучете: проводки

Следуя плану счетов бухгалтера, изначально стоит обратить внимание на авансовые платежи. Они должны быть зафиксированы на завершающую дату периода отчета. Формированию авансового платежа по УСН должна соответствовать следующая проводка:

Дт 99-Кт 68 (субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»)

При отсутствии этой проводки дальнейшие шаги бухгалтера находятся в зависимости от даты обнаружения недочета и его суммы.

Если задолженность образовалась в настоящем году и выявлена она также в обозначенном периоде, то надо лишь зафиксировать в бухучете обозначенную выше проводку.

Также можно поступить и в случае, если недочет обнаружен и в последующем году до сдачи бухгалтерской отчетности. Проводку следует отразить прошедшим периодом (например, 31 декабря).

Если отчет за год успели сдать, и бухгалтеру нужно провести доначисление налогового сбора по УСН за минувший отчетный срок, то следует отнести расходы к убытку за прошлые года. Эта операция доначисления авансового платежа за минувший год будет сопровождаться такой записью:

Дт 91 (субсчет «Прочие расходы») – Кт 68 (субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»)

При этом бухгалтеру необходимо подготовить обоснование с указанием причин возникновения недоплаты в бюджет (справку-расчет).

Само перечисление авансового платежа в казну страны должно сопровождаться проводкой (она фиксируется текущим днем):

Дт 68 (субсчет «Расчеты по упрощенному налогу») – Кт 51

Перечисление пеней фиксируется настоящим днем, и сопровождается проводками:

  • Дт 99 – Кт 68 (субсчет «Расчеты по пеням») – начисление
  • Дт 68 (субсчет «Расчеты по пеням») – Кт 51 – перечисление

Расчет пени на примере

При отсутствии возможности использовать онлайн калькулятор, можно самостоятельно рассчитать пени. Например, в пользу бюджета нужно было перечислить 48 000 руб., но на протяжении 19 дней оформить платеж не удавалось. Ставка рефинансирования составляла 8,3%, тогда получаем:

48 000 * 19 * 0,083 / 300 = 252,32 руб.

При этом уплата налогового сбора по УСН и накопленных санкций оформляется по разным КБК. Для пени имеется свой КБК. В противном случае санкции продолжат возрастать.

Куда платить

Обязательства по выставлению штрафных санкций и пени налагаются на фискальный орган. При оплате по собственной инициативе перечисления по ним могут попасть на невыясненные платежи. Кроме того, налоговая может простить первичную недоплату, если ее сумма незначительна.

о порядке уплаты пени:

Таким образом, для бухгалтеров и ИП сегодня представлены возможности для расчета пени по УСН при помощи онлайн калькуляторов. Соответствующих ресурсов достаточно во Всемирной сети. Кроме того, зная формулы, можно самостоятельно вычислить их размер. Но до получения извещения из налоговой перечислять их не стоит.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/pravila-rascheta-peni-po-usn.html

Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?

Правила расчета пени по УСН для юрлиц и предпринимателей

23.08.2017

Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.

Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.

Просрочка авансового платежа по УСН

Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней.

Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Пример расчета пени по авансовым платежам УСН

ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.

25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб. за каждый просроченный день.

С 31 дня расчет будет выглядеть так:

25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб. в день.

Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф – одна тысяча рублей.

Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.

Здесь мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.

Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?

В сервисе «Мое дело» вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.

Зарегистрируйтесь бесплатно – и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kakie-strafy-za-prosrocku-plateza-po-usn

ПравФин
Добавить комментарий