Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Содержание
  1. Что представляет собой формула оборачиваемости кредитовой задолженности?
  2. Виды кредиторской задолженности
  3. Анализ и управление кредиторской задолженностью
  4. Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности
  5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
  6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: суть, средний срок и период погашения
  7. Суть кредиторской задолженности
  8. Коэффициент оборачиваемости
  9. Формула для расчета
  10. Наглядный пример
  11. Мнения аналитиков
  12. Оборачиваемость кредиторской задолженности: формулы, коэффициенты и их значение
  13. Формулы расчётов оборачиваемости кредиторской задолженности
  14. Расчёт в днях
  15. Анализ полученных результатов
  16. Для кого нужен и что показывает коэффициент?
  17. Оборачиваемость кредиторской задолженности: коэффициент, формула, период оборота
  18. Определение финансового состояния компании
  19. Период оборачиваемости
  20. Длительность оборота

Что представляет собой формула оборачиваемости кредитовой задолженности?

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Каким бы процветающим и успешным не было предприятие, рано или поздно его руководству приходится задумываться о внешних вливаниях средств.

Чаще всего это связано с расширением производства, его модернизацией, внедрением новых технологий, покупкой товаров и т.д.

На все изменения рынка нужно реагировать мгновенно. Гораздо выгоднее взять кредит, нежели отстать от времени.

Виды кредиторской задолженности

Задолженность по кредиту

В результате получения предприятием займов от физических и юридических лиц возникает кредиторская задолженность, представляющая собой обязательства компании перед теми, кто осуществлял в неё какие-либо вливания материальных и денежных средств.

Речь может идти и о предоставляемых услугах.

В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность отражена в строке 1520. В показатель входят следующие расчёты:

  • с персоналом: зарплата, которая уже начислена, но еще не выплачена сотрудникам;
  • с учредителями: выплаты по различным видам ценных бумаг;
  • с кредиторами и дебиторами;
  • с подотчётными лицами: начисленные, но не выплаченные командировочные и т.д.;
  • соцстрахование (социальное, пенсионное, медицинское и т.д.);
  • с заказчиками и покупателями: все задолженности, связанные с проданными товарами, услугами и т.д.;
  • сборы и налоги;
  • с поставщиками услуг, материалов и работ.

Каждый вид кредиторской задолженности имеет свою подстроку (15201, 15202, 15203 и т.д.) и учитывается отдельным бухгалтерским счётом.

Анализ и управление кредиторской задолженностью

Задолженность перед кредиторами является очень важным показателем для предприятия. Её изменения влияют на такие характеристики компании, как ликвидность, рентабельность и платежеспособность.

Показатель должен всегда находиться под контролем. Предприятие должно стремиться к его увеличению.

Развитие кредиторских отношений и их состояние могут контролироваться в каждый момент времени, если разработать на предприятии максимально продуманную систему показателей. Должна быть определена наиболее оптимальная структура обязательств перед кредиторами. 

Бухгалтеры должны регулярно анализировать выполнение плана по расчётам с кредиторами, выявлять и оценивать малейшие отклонения. В том случае, если обнаружены какие-либо отклонения, должен быть разработан ряд эффективных мер для их устранения. 

Одной из характеристик кредиторской задолженности является оборачиваемость кредиторской задолженности.

Расчет оборачиваемости кредиторской задолженности

Как сделать верные расчеты?

Оборачиваемость задолженности предприятия по долгам представляет собой важнейший финансовый показатель, отражающий срок, в течение которого компания погасит все существующие на настоящий момент задолженности.

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит следующим образом: берётся себестоимость всех проданных товаров и делится на среднегодовую кредитную задолженность.

В результате получается искомый коэффициент.

Как правило, среднегодовой показатель по долгам учитывает только операционную деятельность фирмы.

Зачастую некоторые компании заменяют показатель себестоимости на суммарную выручку за рассчитываемый промежуток времени.

Также рассчитывается показатель оборачиваемости в днях. Для этого количество дней в году (365) делится на полученный при расчётах коэффициент.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент денежной оборачиваемости

Если при расчётах коэффициент оказался невысоким, это означает, что предприятие не успевает осуществлять все необходимые расчёты, то есть не справляется со взятыми на себя долговыми обязательствами.

Иногда низкий показатель коэффициента означает, что компания намерено избрала такую политику, сотрудничая с поставщиками согласно отложенному графику платежей.

Для качественной оценки ситуации используется сопоставление дебиторской и кредиторской задолженностей.

Вторая не должна намного превышать первую.

Показатель кредиторской задолженности даёт возможность судить о состоянии компании и делать прогнозы её развития на ближайшие годы. Для компании важно делать всё, чтобы минимизировать показатель.

Высокий коэффициент более выгоден для кредиторов, но для самой компании лучше, чтобы он был ниже, так как остатки задолженности можно использовать в качестве дополнительных, совершенно бесплатных средств для развития.

Показатель оборачиваемости зависит от многих факторов. Имеет значение, насколько широкую деятельность развивает предприятие, в какой сфере или сферах оно задействовано и т.д.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/chto-predstavlyaet-soboj-formula-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: суть, средний срок и период погашения

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности является одним из основных показателей для анализа и определения эффективности компании. Он показывает, сколько раз компания берет товары в кредит. Также он имеет большое влияние на принятие решения кредиторов. Поэтому его необходимо тщательно анализировать для качественного и эффективного управления кредиторкой.

Суть кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это сумма денежных средств, которую компания должна выплатить персоналу, поставщикам и финансовым организациям. В системе бухгалтерского учета денежные обязательства фирмы разделяются по двум основных категориям:

  1. Текущие обязательства. Термин «текущий» означает, что эти долги подлежат погашению в краткосрочной перспективе (в течение года или меньше).
  2. Долгосрочные обязательства. Эти долги не подлежат полной выплате в следующем году.

Аналитики используют кредиторку предприятия для решения вопросов о том, может ли компания:

  1. Обеспечить поддержание достаточной ликвидности для успешного совершения транзакций и удовлетворения краткосрочных потребностей в расходах.
  2. Эффективно управлять кредиторкой.
  3. Статус кредиторки: приносит он пользу или вред финансовым показателям и текущему положению.

Данные для решения вопросов о финансовых показателях берутся из отчета о прибылях и убытках. Аналитики используют два разных показателя, чтобы измерить способность фирмы управлять потоком денежных средств и выполнять неотложные обязательства:

  1. Оборачиваемость кредиторки (АРТ), представляющее собой количество раз за отчетный период, когда фирма рассчитывается со своими поставщиками.
  2. Дней, подлежащих оплате — это среднее количество дней, за которое предприятие выплачивает деньги своим кредиторам.

Коэффициент оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость, с которой компания платит своим поставщикам. Другими словами, это частота или количество раз за отчетный период, когда компания рассчитывается со своими кредиторами.

Специалисты называют ее показателем ликвидности, поскольку она измеряет способность компании управлять потоком денежных средств и удовлетворять потребности.

Например, годовой результат АРТ = 15,9 свидетельствует о том, что компания оплачивает счета по кредиторке 15,9 раза в год.

Соотношение указывает на кредитоспособность компании. Высокий коэффициент означает оперативную оплату поставщикам за товары, приобретенные в кредит, а низкий коэффициент может быть признаком задержки платежа.

Коэффициент оборачиваемости также зависит от условий кредитования, разрешенных поставщиками. Компании, которые пользуются более длительными кредитными периодами, разрешенными кредиторами, обычно имеют низкое соотношение по сравнению с другими.

Формула для расчета

Оборотный долг рассчитывается путем деления общей суммы продаж товаров в кредит на среднюю сумму кредиторки за отчетный период.

Коэффициент оборачиваемости кредиторки = Покупки в кредит / Средняя сумма кредиторки.

Чтобы посчитать среднегодовой показатель, необходимо разделить сумму кредиторки на начало и на конец периода на 2. Чистый показатель покупок товаров в кредит в числителе нелегко обнаружить, поскольку такая информация обычно недоступна в финансовой отчетности. Его следует искать в годовом отчете компании.

Помимо коэффициента оборачиваемости, используются другие формулы, которые необходимы для анализа ликвидности и эффективности компании на основе кредиторки:

  • Для облегчения расчета сделанных покупок в кредит используется следующая формула: Покупки = Стоимость продаж + Запасы на конец отчетного периода + Запасы на начало отчетного периода.
  • Формула оборачиваемости кредиторской задолженности и расчета по балансу выглядит следующим образом: КоКЗ = строка 2110 / (строка 1520 на начало периода + строка 1520 на конец периода) * 0,5.
  • Формула периода погашения или среднего срока погашения кредиторской задолженности: Период оборота = 365 / КоКЗ.
  • Формула средней величины кредиторской задолженности выглядит следующим образом: Ср. ДЗ = (кредирка на начало года + кредиторка на конец года) / 2.

Наглядный пример

Например, компания «Лоли» в этом году купила оборудование на 3 миллиона рублей. Из них 1 миллион был взят в кредит, а это означает, что предприятие не сразу заплатило за купленные ею товары.

«Лоли» в среднем имеет 300 000 рублей кредиторки на своем балансе. Кредиторка — это обязательство, и поэтому она отображается в бухгалтерском балансе.

В частности, она представляет собой текущие обязательства, означающие, что задолженность должна быть выплачена в течение следующих 12 месяцев.

Используя эту информацию и приведенную выше формулу, можно подсчитать коэффициент оборота компании «Лоли»:

Коэффициент оборачиваемости = 3 000 000 / 300 000 = 10.

Если поделить 365 дней на коэффициент, можно обнаружить, что предприятию потребуется около 36 дней для того, чтобы выплатить кредиторку.

Мнения аналитиков

Очевидно, что высокое значение коэффициента является благоприятным показателем для организации. Однако финансовые специалисты, вероятно, не согласятся с этим правилом.

Очень высокий результат может означать, что у фирмы возникают проблемы с получением кредита. Также это может означать, что предприятие недостаточно эффективно использует денежные средства.

Многие аналитики согласны с тем, что если коэффициент снизился и имеет гораздо более низкий результат APT по сравнению с предыдущим (такой как 3 — 5 выплат в год) — это является отрицательным и негативным результатом для компании. Очень низкий APT может означать, что фирма просрочила выплату своих счетов.

Однако некоторые специалисты заявляют, что тенденция снижения этого коэффициента является хорошим признаком, поскольку компания имеет возможность финансировать свою деятельность из свободного источника финансирования.

Но это утверждение не всегда правильное. В случае постоянных задержек с платежами кредиторы и поставщики будут иметь возможный риск при составлении цены на свои товары. Вот почему оборот низкой кредиторской задолженности может негативным образом сказаться на деятельности предприятия. Но если этого не происходит, бизнес всегда заинтересован в поддержании низкой величины оборота.

Соотношение оборачиваемости — это показатель того, насколько хорошо компания оплачивает свои счета.

Если он слишком низок, это означает, что компания может быть слабой в оплате того, что она должна, и вскоре может пытаться найти наличные деньги для оплаты счетов; если он слишком высок, компания может неохотно платить счета слишком быстро и понапрасну тратить наличные деньги. Но в целом уровни кредиторки соответствуют изменениям уровней продаж.

Важно отметить, что в зависимости от отрасли промышленности соотношение оборачиваемости имеет разные нормы и стандарты, и поэтому необходимо определить, является ли коэффициент высоким или низким в той или иной области.

Поэтому нормативное значение соотношения точно определить сложно. Также коэффициент является средним, то есть он может скрыть важные детали.

Например, некоторые кредиторки могут быть «скрыты» или компенсированы кредиторкой, которая выплачивается быстрее среднего.

Сравнивая обороты кредиторки и дебиторской задолженности, можно понять качество кредитной политики предприятия. Превышение кредиторки по дебиторской задолженности означает, что компания использует средства кредиторов в качестве источника финансирования своих клиентов и других должников, а часть денег используется фирмой для финансирования своих операций.

Таким образом, соотношение является показателем краткосрочной ликвидности. Более высокое значение указывает на то, что бизнес смог быстро погасить задолженность своих поставщиков.

Другими словами, более высокое значение оборота является благоприятным. Это соотношение может иметь большое значение и вес для поставщиков, поскольку они заинтересованы в том, чтобы раньше получить плату за свои поставки.

При прочих равных условиях поставщик должен предпочесть компании с высоким коэффициентом.

Источник: https://chebo.pro/pravo/srok-koeffitsienta-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формулы, коэффициенты и их значение

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

: 03 июня 2018

Оборачиваемость кредиторской задолженности представляет собой показатель скорости погашения предприятием своих долгов. Это важный параметр, позволяющий отследить эффективность компании и наметить стратегию по её управлению.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает объём погашения обязательств перед партнёрами в отчётном сроке. За отчётный период может браться год, месяц, квартал. Значение позволяет вычислить скорость оплаты обязательств перед кредиторами. Высокий показатель коэффициента обозначает высокую скорость при погашении долгов.

Формулы расчётов оборачиваемости кредиторской задолженности

Для того чтобы выявить оборачиваемость кредиторской задолженности, потребуется рассчитать отношение стоимости купленных ресурсов к среднему, за рассматриваемый период, объёму кредиторской задолженности. Чаще всего рассматриваются не общие обязательства, а только те, что относятся к операционной работе.

Такой расчёт позволяет отобразить ликвидность и платёжеспособность организации, так как он относится к кредитным рискам. То есть, высокие показатели отображают хорошую ликвидность и достаточный уровень платёжеспособности.

Используется следующая формула:

Оборачиваемость = покупки/средние объёмы обязательств за период

Для бухгалтерской документации формула мало подходит, так как в ней не отображается сумма купленных ресурсов. Поэтому применяется упрощённый расчёт:

Покупки = себестоимость продаж + (запасы, которые остались на завершение заданного срока — запасы на начало заданного срока)

Однако такая формула на практике применяется редко. Чаще всего расчёт включает в себя выручку за период. Она является заменой покупок. Когда выполняется расчёт, важно учесть влияние НДС. Если объём покупок не подразумевает включения НДС, то результаты также получаются без этого значения.

Расчёт в днях

Оборачиваемость может быть рассчитана в днях. Сделать это можно следующим образом:

Требуемый в показатель в днях = 365/коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Такой расчёт показывает средний период, в который не выплачиваются обязательства перед кредиторами. То есть, он отображает продолжительность оборота.

Анализ полученных результатов

Высокое значение коэффициента показывает высокую скорость при погашении обязательств. Оно свидетельствует о хорошей ликвидности компании. По этой причине данный расчёт выполняется самими кредиторами для того, чтобы выявить предпочтительных партнёров. Однако он полезен и для самого предприятия.

Всегда ли хорош высокий показатель оборачиваемости и стоит ли к нему стремиться? Завышенное значение обозначает не только отличную ликвидность, но и низкую рентабельность. То есть, у организации проблемы с доходностью.

При выявлении значения важно соотносить его с коэффициентом дебиторской задолженности за рассматриваемый период. Без соотношения полная картина эффективности предприятия не будет ясна.

Высокую рентабельность обозначает коэффициент дебиторских обязательств, который меньше аналогичной величины коэффициента покрытия долга.

То есть, у компании есть средства, которыми можно свободно распоряжаться, что способствует её развитию.

Для кого нужен и что показывает коэффициент?

Рассматриваемое значение является, главным образом, данными для нахождения способов повышения ликвидности. Оно важно в работе следующих лиц и групп:

  • Генеральный директор;
  • Финансовый управляющий и директор;
  • Юридические отделы;
  • Кредиторы компании;
  • Инвесторы предприятия.

Показатель является одним из методов оценки компании, важным как для её руководителей, так и для партнёров.

Данный расчёт также важен для управления организацией. Для него применяется следующая формула:

КПДЗ = Объём «просрочек» за период/общая сумма долгов кредиторов

Объём «просрочек» можно узнать из отчёта по долгам дебитора. Общая сумма отображается в бухгалтерском балансе. В идеале, нужно производить расчёты не за один период, а за несколько, увеличить продолжительность, взятую для контроля. Это позволит выявить динамику изменений.

Если коэффициент просроченной дебиторской задолженности растёт, это обозначает повышение доли «просрочек». Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости, снижении платёжеспособности предприятия.

Все показатели дают относительный результат.

Не существует показателей нормы за выбранную продолжительность времени. Все они очень относительны. Для определения нормы нужно выяснить нужное значение по всей отрасли, в которой работает предприятия. Можно посмотреть коэффициенты у лидера отрасти. Это поможет составить объективную картину ситуации и оценить конкурентоспособность организации.

Источник: https://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost/oborachivaemost.html

Оборачиваемость кредиторской задолженности: коэффициент, формула, период оборота

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Для увеличения количества продукции и роста прибыли любая компания нуждается в займах финансовых средств. Оборачиваемость кредиторской задолженности – показатель, по которому оценивается время возврата долгов по финансированию кредиторам.

Это расчеты по следующим долговым обязательствам:

  1. Суммы возникших задолженностей за оказанные услуги и выполненные работы, а также использованные материалы.
  2. Возврат денег за реализованную продукцию.
  3. Бюджетные платежи, в частности налог с дохода физических лиц.
  4. Долги по всем видам страхования.
  5. Заработная плата и расходные средства.
  6. Выплаты учредителям дивидендов.
  7. Возврат авансов и расчет с кредиторами.

Согласно нормативным документам, оборачиваемость не может составлять более 40 дней.

Определение финансового состояния компании

Анализ оборачиваемости необходим для оценки денежного состояния компании. Грамотная проверка с помощью экономических формул приводится в отчетах для директоров фирмы, инвесторов и кредиторов.

Расчет осуществляется согласно основным показателям, главным из которых является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Чем выше этот показатель, тем лучше ликвидность предприятия.

Его значение в оборотах показывает следующая формула: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ККЗ) = себестоимость товаров / среднегодовая кредиторская задолженность (суммарная задолженность на начало и конец года, деленная на два)

Это значение тем выше, чем скорее предприятие способно погасить долги. Оно наглядно демонстрирует, какое количество раз в течение года фирма смогла выплатить свои задолженности кредиторам. Увеличение оборачиваемости свидетельствует о росте деловой активности.

При правильно выбранной стратегии управления бизнесом ККЗ может при отсрочке платежей сначала незначительно снизиться, а затем начать расти. Нормативно утвержденных значений этот параметр не имеет. Чтобы использовать долг как источник дополнительного финансирования, предприятию выгодно сохранять низкий коэффициент на начальном этапе.

Рассчитывается, как отношение числа дней в году к ККЗ на основании бухгалтерских данных. Чем ниже этот параметр, тем меньшее время требуется в той части, которая относится к обороту по счетам. Как правило, термин рассматривается по условиям заключения сделок с физическими и юридическими лицами.

Период оборачиваемости

Показатель демонстрирует среднее время оборачиваемости задолженности и вычисляется так: Период оборота кредиторской задолженности = длительность периода в днях / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Данный временной показатель характеризует усредненное время отсрочки платежей, которые нужно произвести для расчета с поставщиками и кредиторами. То есть показывает, сколько дней необходимо для преобразования кредитования в деньги.

Длительность оборота

Продолжительность оборота = (среднегодовая кредиторская задолженность / сумма, потраченная за год на закупки) х 365 = количество дней

Этот показатель служит для того, чтобы наглядно показать среднее число календарных дней, необходимых для расчета с субъектами, обеспечивающими закупки для обеспечения функционирования предприятия.

На оборачиваемость влияют такие факторы, как род деятельности фирмы, масштабы производства и специфика отрасли, в которой приведенные выше показатели сравниваются с аналогичными показателями предприятий-лидеров.

Грамотный руководитель должен организовать работу фирмы так, чтобы возникшие долги погашались в срок. Поэтому рассчитывать экономические показатели и проводить сравнительный анализ для эффективной работы необходимо каждый год.

Источник: https://zhazhda.biz/base/oborachivaemost-kreditorskoj-zadolzhennosti

ПравФин
Добавить комментарий